(請(qǐng)孺子牛老師回答) 1.如圖中第一步，為什么存貨沒了，第二年要借未分配利潤年初 2. 為什么評(píng)估增值的存貨，銷售出去后，結(jié)轉(zhuǎn)成本和存貨，第二年年初借貸都用未分配利潤呢？這樣豈不對(duì)未分配利潤沒有影響？ 3.第一步存貨沒了，借記未分配利潤年初，怎么第四部又貸記未分配利潤年初，我只知道口訣，可是為什么這么用，麻煩詳細(xì)再詳細(xì)解答

在做合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)與內(nèi)部交易相關(guān)的抵銷分錄時(shí)，在第二年時(shí)，乙公司上年自甲公司購入的產(chǎn)品剩余部分全都向集團(tuán)外售出，乙公司支付了上年所欠甲公司貨款2000萬元 借：未分配利潤-年初 240 貸：營業(yè)成本 240 借：存貨 200 貸：未分配利潤-年初 200 借：營業(yè)成本 200 貸：存貨 200 這里為什么要編制最后一個(gè)分錄呢，不是第一個(gè)分錄都是假設(shè)賣完了嗎 債權(quán)債務(wù)： 借：應(yīng)收賬款 100 貸：未分配利潤-年初 100 借：信用減值損失 100 貸：應(yīng)收賬款 100 后面這個(gè)分錄又表達(dá)的是什么意思呢

3.甲公司是丁公司的母公司。2018年年初甲公司自非關(guān)聯(lián)方丙公司購入乙公司80%股份，初始成本為2000萬元，當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為2200萬元，賬面凈資產(chǎn)為1800萬元，2018年乙公司實(shí)現(xiàn)賬面凈利潤600萬元，公允凈利潤為500萬元，分紅40萬元，除此之外未發(fā)生其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2019年年初丁公司以土地使用權(quán)為代價(jià)自甲公司手中換取乙公司80%股份，該土地使用權(quán)原價(jià)為1400萬元，累計(jì)攤銷為100萬元，公允價(jià)值為1800萬元，此轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)匹配的增值稅稅率為9%。丁公司“資本公積”當(dāng)日結(jié)存300萬元，均為資本溢價(jià)，“盈余公積”結(jié)余400萬元，丁公司因此業(yè)務(wù)形成“資本公積”（）萬元。 A貸記870 B借記672 C貸記906 D借記588 答案：C 老師不明白，為什么明明是同控，他算值時(shí)全部使用的是公允價(jià)值。難道只因?yàn)槟腹緩耐馊』貋砹?，后續(xù)子公司再買回去還是只能公允，就是不太明白為什么一直是用公允價(jià)計(jì)量

老師，公司成立不到一年，之前都沒有賬，但是有業(yè)務(wù)發(fā)生，但是由于之前的太亂沒辦法理出一個(gè)期初，所以中途（6月）建賬的時(shí)候，沒有做之前的賬，只從建賬以后做賬，期初就根據(jù)銀行余額錄了一個(gè)期初，借方寫的銀行存款貸方寫的利潤分配未分配利潤，這樣可以嗎，至于未清的往來，只有在之后對(duì)賬過程中理出一個(gè)期初在補(bǔ)記分錄，如果發(fā)現(xiàn)6月之前有一筆未收回的貨款現(xiàn)在收回來了入了公戶，那補(bǔ)記借銀行存款貸方應(yīng)收賬款，但是這樣的話銀行存款余額就不平了，因?yàn)橹耙呀?jīng)錄了期初，那怎么處理

合并報(bào)表中抵消未實(shí)現(xiàn)的存貨內(nèi)部損益，有一步第二年假設(shè)沒賣的全部賣掉 借 利潤分配…年初 貸 營業(yè)成本 之前抵消是借 營業(yè)成本 貸：存貨 那么實(shí)現(xiàn)了的話不應(yīng)該是 借：存貨 貸：營業(yè)成本 為什么變成了 未分配利潤 年初呢 不上假設(shè)本月才賣掉的嗎