老師，請問一下這個分錄對嗎？？

2021-02-23 18:10

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-02-23 18:12

你好，直接按這樣處理，銷項-進(jìn)項的余額轉(zhuǎn)出，借應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸應(yīng)交稅費－－未交增值稅，

齊紅老師解答 2021-02-23 18:14

1. 上月銷項稅額大于進(jìn)項稅額,月末做賬時: (1)轉(zhuǎn)帳時借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅 (2)繳納時借:應(yīng)交稅金-未交增值稅貸:現(xiàn)金(銀行存款) 2. 這個月進(jìn)項稅額大于銷項稅額:如果當(dāng)期進(jìn)項稅額大于當(dāng)期銷項稅額,可作為留抵稅金,在下月繼續(xù)抵扣至抵扣完為止.這種情況,你可以如下處理: 借:應(yīng)交稅費-未交增值稅貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅

快賬用戶9802 追問 2021-02-23 18:15

這個是進(jìn)項大于銷項的。

齊紅老師解答 2021-02-23 18:16

這個月進(jìn)項稅額大于銷項稅額:如果當(dāng)期進(jìn)項稅額大于當(dāng)期銷項稅額,可作為留抵稅金,在下月繼續(xù)抵扣至抵扣完為止.這種情況,你可以如下處理: 借:應(yīng)交稅費-未交增值稅貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅

快賬用戶9802 追問 2021-02-23 18:16

而且是剛剛成立，第一次做賬。這分錄對嗎

快賬用戶9802 追問 2021-02-23 18:16

去年10月成立的，這是10月份的業(yè)務(wù)分錄

齊紅老師解答 2021-02-23 18:18

你好，一般不用你上面這樣做，

齊紅老師解答 2021-02-23 18:20

一般納稅人，增值稅分錄如下：? ??1、發(fā)生收入時：? ??借：銀行存款/應(yīng)收賬款? ??貸：主營業(yè)務(wù)收入? ??應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--銷項稅額??? ??2、購進(jìn)固定資產(chǎn)/物料時? ??借：固定資產(chǎn)/原材料? ??應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額? ??貸：銀行存款/應(yīng)付賬款??? ??3、轉(zhuǎn)出未交增值稅? ??借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--銷項稅額? ??貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額? ??應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅（銷項減去進(jìn)項的差額）??? ??4、計提增值稅? ??借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅? ??貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅??? ??下月繳納稅費時：? ??借：應(yīng)交稅費--未交增值稅? ??貸：銀行存款

快賬用戶9802 追問 2021-02-23 18:23

要是不用交稅，就做到第三步就行了，有稅才需要計提是吧？？

快賬用戶9802 追問 2021-02-23 18:28

這個月進(jìn)項稅額大于銷項稅額:如果當(dāng)期進(jìn)項稅額大于當(dāng)期銷項稅額,可作為留抵稅金,在下月繼續(xù)抵扣至抵扣完為止.這種情況,你可以如下處理: 借:應(yīng)交稅費-未交增值稅貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅。為什么要做這筆??？這樣不就未交增值稅存在一筆沒交，轉(zhuǎn)出多交增值稅這個就是多認(rèn)證的？是這樣理解嗎

快賬用戶9802 追問 2021-02-23 18:31

不是轉(zhuǎn)出未交增值稅再借方就是代表留底了，已經(jīng)不用交稅了嗎

齊紅老師解答 2021-02-23 20:26

你好。是的，轉(zhuǎn)出未交增值稅再借方就是代表留底了，已經(jīng)不用交稅

快賬用戶9802 追問 2021-02-23 20:55

那你說的進(jìn)項大于銷項，還做借應(yīng)交稅費未交增值稅貸應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費轉(zhuǎn)出多交增值稅不理解

齊紅老師解答 2021-02-23 21:00

你好，這個應(yīng)交稅費一未

快賬用戶9802 追問 2021-02-23 21:04

啥？？？什么啊

齊紅老師解答 2021-02-23 21:15

這個應(yīng)交稅費一未交增值稅在借方可以抵下個月，應(yīng)交稅費一未交增值稅在貸方的數(shù)額，

齊紅老師解答 2021-02-23 21:16

這個轉(zhuǎn)出本月多交的增值稅，借:應(yīng)交稅費-未交增值稅貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅）

快賬用戶9802 追問 2021-02-23 21:25

轉(zhuǎn)出多交增值稅還是不理解，都沒有交啊，怎么會多交呢

齊紅老師解答 2021-02-24 12:44

你好，這個是增值稅明細(xì)科目，

齊紅老師解答 2021-02-24 12:45

一般納稅人賬簿設(shè)置為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細(xì)科目。一般納稅人在“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的借、貸方設(shè)置分析項目，在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項目;在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項目。一般納稅人在應(yīng)交稅金下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)賬，將多繳稅金從“應(yīng)交增值稅”的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進(jìn)項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應(yīng)納、欠稅、留抵等項目一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。 “進(jìn)項稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項稅額，用藍(lán)字登記;退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項稅額，用紅字登記。 “已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已交納的增值稅額。企業(yè)已交納的增值稅額用藍(lán)字登記;退回多交的增值稅額用紅字登記。 “銷項稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項稅額，用藍(lán)字登記;退回銷售貨物應(yīng)沖銷銷項稅額，用紅字登記。 “出口退稅”專欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍(lán)字登記;出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補交已退的稅款，用紅字登記。 “進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。在“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目下還需設(shè)“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值稅。月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，貸記“應(yīng)交稅金--未交增值稅”科目。將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅金--未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。當(dāng)月上交本月增值稅時，仍應(yīng)借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”科目。二、一般納稅人賬務(wù)處理 (一)月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，這樣“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬不出現(xiàn)貸方余額，會計分錄為: 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅。 (二)月份終了，企業(yè)將本月多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，即: 借:應(yīng)交稅金-未交增值稅貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) (三)當(dāng)月繳納本月實現(xiàn)的增值稅(例如開具專用繳款書預(yù)繳稅款)時，借記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)”貸記“銀行存款”。 (四)當(dāng)月上交上月或以前月份實現(xiàn)的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記“應(yīng)交稅金-未交增值稅”貸記“銀行存款”。 (五)“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進(jìn)項稅額，貸方無余額。 (六)“應(yīng)交稅金-未交增值稅”科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。