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老師，涉及到調整科目的如果是以前年度的怎么做分錄呢

2021-02-19 22:58
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-02-19 22:59

以前年度損益調整科目,用于調整已經跨年的收入、成本、費用等損益類科目對利潤的重大影響!使其不至于影響到本年度利潤總額. 以前年度損益調整科目在《企業(yè)會計準則》里有.但是《小企業(yè)會計準則》設置"以前年度損益調整"科目,因為小企業(yè)會計準則做法一般調整到當期損益,影響也不夠重大,但有需要時,還是可以自己設一個. 以前年度損益調整科目的用法 小竅門:以前年度損益調整科目在用的時候,不記得借貸方向怎么辦呢?只要把以前年度損益調整科目,代替掉原來的損益類科目位置,對方科目該怎么做還是怎么做. 比如說,費用發(fā)生原來是 借:費用,貸:銀存. 但是你卻漏記了,想調整. 應該做借:以前年度損益調整,貸:銀存. 情況1:需要調增以前年度虧損,減少以前年度利潤的. 借:以前年度損益調整 貸:銀行存款/庫存現金/累計折舊等有關科目 由于以前年度利潤減少,所得稅費用也要減少. 借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅等科目 貸:以前年度損益調整 以前年度損益調整只是過渡科目,需要把借方余額轉入未分配利潤,最后以前年度損益調整科目余額為0. 借:利潤分配--未分配利潤 貸:以前年度損益調整

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快賬用戶1580 追問 2021-02-19 23:02

如果是借記入制造費用-電費 應該借記入研發(fā)支出-費用化支出—動力這個科目呢？怎么做跨年度的調整分錄呢

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齊紅老師 解答 2021-02-19 23:04

你好，這個不用調整了，不影響損益

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以前年度損益調整科目,用于調整已經跨年的收入、成本、費用等損益類科目對利潤的重大影響!使其不至于影響到本年度利潤總額. 以前年度損益調整科目在《企業(yè)會計準則》里有.但是《小企業(yè)會計準則》設置"以前年度損益調整"科目,因為小企業(yè)會計準則做法一般調整到當期損益,影響也不夠重大,但有需要時,還是可以自己設一個. 以前年度損益調整科目的用法 小竅門:以前年度損益調整科目在用的時候,不記得借貸方向怎么辦呢?只要把以前年度損益調整科目,代替掉原來的損益類科目位置,對方科目該怎么做還是怎么做. 比如說,費用發(fā)生原來是 借:費用,貸:銀存. 但是你卻漏記了,想調整. 應該做借:以前年度損益調整,貸:銀存. 情況1:需要調增以前年度虧損,減少以前年度利潤的. 借:以前年度損益調整 貸:銀行存款/庫存現金/累計折舊等有關科目 由于以前年度利潤減少,所得稅費用也要減少. 借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅等科目 貸:以前年度損益調整 以前年度損益調整只是過渡科目,需要把借方余額轉入未分配利潤,最后以前年度損益調整科目余額為0. 借:利潤分配--未分配利潤 貸:以前年度損益調整
2021-02-19
你好，要看金額的。如果金額小，直接用損益類科目進行調整，如果金額大，要用以前年度損益調整的
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你好 去年工資計提錯了，是計提多了，還是計提少了呢
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你好，具體的是什么業(yè)務的？
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你好，什么原因需要調整？是開了負數發(fā)票嗎？還是怎么了？
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