是需要補(bǔ)以前年度的收入

你好，借銀行存款， 貸以前年度損益調(diào)整 應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)，然后需要修改增值稅申報(bào)表，還有所得稅申報(bào)表。

是不是還涉及結(jié)轉(zhuǎn)到所有者權(quán)益的分錄呢，就是未分配利潤(rùn)的？如果有的話(huà)分錄是怎樣的呢？

哦，對(duì)的是的，你需要補(bǔ)稅的話(huà)，嗯，其他的稅款都是以前年度損益調(diào)整，然后以前年度損益調(diào)整，月末結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)。

那如果涉及所得稅的話(huà)，是不是 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，然后結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，就是 借：以前年度損益調(diào)整-收入 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 這樣呢

對(duì)的，是的，是這么做的。

那更正申報(bào)的話(huà)，只用更正當(dāng)年12月的增值稅申報(bào)表和年度所得稅匯算清繳表就可以了嗎

可以的，可以這么做的。

有個(gè)問(wèn)題，老師，做收入調(diào)整分錄，資產(chǎn)總額增加是體現(xiàn)在現(xiàn)在的，那么更正所得稅匯算清繳報(bào)表也會(huì)填當(dāng)年的資產(chǎn)總額，這個(gè)需要把增加的資產(chǎn)算在當(dāng)年，就是倒推回去嗎？

你好，做賬務(wù)處理，你做到今年不影響以前年度的。

申報(bào)表上要填資產(chǎn)總額（平均值），那在更正以前年度申報(bào)表的時(shí)候要不要把今年調(diào)整分錄這一筆考慮進(jìn)去呢，因?yàn)檎{(diào)整收入的時(shí)候借方資產(chǎn)也在增加

不會(huì)增加的，我的意思是你賬務(wù)處理做到本月不調(diào)整之前的。

好的，那申報(bào)表上填資產(chǎn)總額就按當(dāng)年資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)總額填寫(xiě)對(duì)嗎？