您好，可以將上述費(fèi)用做在20年，通過以前年度損益調(diào)整科目。匯算清繳一次處理

借：利潤分配-未分配利潤 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 貸：銀行存款 需要更正上年的財(cái)務(wù)報(bào)表的

先調(diào)賬，然后更正上年的報(bào)表，再匯算

你好；? ?意思是公司來承擔(dān)這部分社保金額嗎? ?

您好，現(xiàn)在是年度匯繳申報(bào)多退少補(bǔ)，有很多調(diào)整項(xiàng)，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增，以下是我的工作總結(jié)，這些是要調(diào)整的， 1.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn):當(dāng)年銷售(營業(yè))收入（這是稅法上的收入：會計(jì)收入%2B視同銷售收入如捐贈）的15%扣除,超過部分向以后結(jié)轉(zhuǎn)（但是化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的稅前扣除比例30%。超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。）、 2.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%在不超過當(dāng)年收入的5‰的部分允許在稅前扣除。 3.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分（注意個(gè)體工商戶是2.5%基本培訓(xùn)）( 集成電路設(shè)計(jì)和軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)用全額扣除)，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 4.職工福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)是不超過工資、薪金總額14%的部分（退休人員福利費(fèi)不能扣）。 5.工會經(jīng)費(fèi)按工資總額的2%計(jì)提。工會經(jīng)費(fèi)的工資總額包括殘疾人工資（不包括[殘疾人工資加計(jì)扣除部分，加計(jì)是稅法給的優(yōu)惠，不是經(jīng)費(fèi)基數(shù)） 6.捐贈是會計(jì)利潤（未經(jīng)納稅調(diào)整，不含視同銷售收入，但考慮了會計(jì)差錯(cuò)的）的12%，可在3年內(nèi)扣除。（注意：個(gè)體工商戶是應(yīng)納稅所得額30％的部分可以據(jù)實(shí)扣除，沒有利潤總額的說法