我們單位是建筑公司一般納稅人2017年簽訂項(xiàng)目施工合同，期間項(xiàng)目負(fù)責(zé)人墊付成本費(fèi)用200多萬(wàn)，甲方一直未付款給我們公司，2020年12月31日收款244萬(wàn)并要求我公司提供收入發(fā)票，2021年1月份項(xiàng)目負(fù)責(zé)人取回成本發(fā)票為2021年1月份發(fā)票200萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)老師，成本發(fā)票不是我公司付款，是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人付款，我可以入賬嗎？資金流不一致可以入賬成本費(fèi)用嗎？

老師們，我們是小規(guī)模企業(yè)，今年3月份成立的，小規(guī)模企業(yè)由老板另一個(gè)一般納稅人企業(yè)控股40%，另外老板和他兩個(gè)親戚共占60%，今年9月份簽訂了一個(gè)小項(xiàng)目，截止到現(xiàn)在給甲方開(kāi)票45萬(wàn)，成本費(fèi)用合計(jì)下來(lái)是虧損的，但是項(xiàng)目工程款甲方還沒(méi)有都付完，預(yù)計(jì)到元月份2022年1月底竣工，這個(gè)項(xiàng)目的材料成本基本也就在今年這9-12月份，2022年1月份可能還會(huì)有幾萬(wàn)的成本，據(jù)老板的預(yù)算是這個(gè)項(xiàng)目可以盈利50萬(wàn)左右，但是我們這個(gè)項(xiàng)面上剛好一個(gè)跨年，明年若是把項(xiàng)目的總價(jià)開(kāi)完再開(kāi)155萬(wàn)的發(fā)票（項(xiàng)目總造價(jià)200萬(wàn)，今年已開(kāi)45萬(wàn)，這個(gè)月及今年不再開(kāi)票），合同里也未規(guī)定必須按撥款一次性開(kāi)票，所以我們就每個(gè)季度開(kāi)45萬(wàn)

甲公司一般納稅人2020年12月1日與客戶簽訂了一項(xiàng)工期為2年的建筑施合同。合同總金額300000元，預(yù)計(jì)合同總成本為200000元。有關(guān)資料如下:(1)2020年12月2日耗用原材料取得含稅專(zhuān)用發(fā)票成本63000元，2020年12月31日支付人工費(fèi)32000元取得普通發(fā)票。都以銀行存款支付)，經(jīng)專(zhuān)業(yè)測(cè)量師確定的完工程度為45%。2020年12月31日一次性收到客戶支付的工程款120000元，開(kāi)具發(fā)票銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票120000元。(2)2021年4月30日，實(shí)際發(fā)生材料成本含稅金額79030元，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(全部以銀行存款支付)，經(jīng)專(zhuān)業(yè)測(cè)量師確定的完工程度為80%。(3)2021年7月30日實(shí)際發(fā)生人工成本31200元，取得增值稅普通發(fā)票(全部以銀行存款支付):2021年7月30日完工時(shí)一次性收到甲方支付的工程款180000元，開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票180000元。(聯(lián)合實(shí)際進(jìn)項(xiàng)賬務(wù)處理)要求:(1)分別計(jì)算2020年和2021年度確認(rèn)的工程收入和工程成本并編制會(huì)計(jì)分錄并(2)計(jì)算2021年7月應(yīng)繳納增值稅及其附加稅。(假設(shè)本公司只有一個(gè)業(yè)務(wù)無(wú)其他進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng))

甲公司一般納稅人2020年12月1日與客戶簽訂了一項(xiàng)工期為2年的建筑施合同。合同總金額300000元，預(yù)計(jì)合同總成本為200000元。有關(guān)資料如下:(1)2020年12月2日耗用原材料取得含稅專(zhuān)用發(fā)票成本63000元，2020年12月31日支付人工費(fèi)32000元取得普通發(fā)票。都以銀行存款支付)，經(jīng)專(zhuān)業(yè)測(cè)量師確定的完工程度為45%。2020年12月31日一次性收到客戶支付的工程款120000元，開(kāi)具發(fā)票銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票120000元。(2)2021年4月30日，實(shí)際發(fā)生材料成本含稅金額79030元，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(全部以銀行存款支付)，經(jīng)專(zhuān)業(yè)測(cè)量師確定的完工程度為80%。(3)2021年7月30日實(shí)際發(fā)生人工成本31200元，取得增值稅普通發(fā)票(全部以銀行存款支付):2021年7月30日完工時(shí)一次性收到甲方支付的工程款180000元，開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票180000元。(聯(lián)合實(shí)際進(jìn)項(xiàng)賬務(wù)處理)要求:(1)分別計(jì)算2020年和2021年度確認(rèn)的工程收入和工程成本并編制會(huì)計(jì)分錄并(2)計(jì)算2021年7月應(yīng)繳納增值稅及其附加稅。(假設(shè)本公司只有一個(gè)業(yè)務(wù)無(wú)其他進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng))

【實(shí)訓(xùn)3-1】乙公司為建筑工程企業(yè)，是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為9%，增值稅采用一般納稅人核算方式。于2×20年11月與甲公司簽訂一項(xiàng)甲公司職工食堂建設(shè)施工合同，負(fù)責(zé)承建甲公司職工食堂合同工期15個(gè)月，自2×20年12月1日開(kāi)始履行合同履約義務(wù)。合同收入200萬(wàn)元，合同預(yù)計(jì)總成本160萬(wàn)元。2×20年，預(yù)收合同款30萬(wàn)元，2×21年收取合同進(jìn)度款160萬(wàn)元，余款在建造完成竣工驗(yàn)收時(shí)收取。2×20發(fā)生合同成本40萬(wàn)元，2×21年發(fā)生合同成本100萬(wàn)元，2×22年1-2月發(fā)生合同成本20萬(wàn)元，各年發(fā)生成本假定均以銀行存款支付。乙公司按年確認(rèn)建造合同收入，采用投入法計(jì)量合同履約進(jìn)度。收款時(shí)