甲公司一般納稅人2020年12月1日與客戶簽訂了一項(xiàng)工期為2年的建筑施合同。合同總金額300000元，預(yù)計(jì)合同總成本為200000元。有關(guān)資料如下:(1)2020年12月2日耗用原材料取得含稅專用發(fā)票成本63000元，2020年12月31日支付人工費(fèi)32000元取得普通發(fā)票。都以銀行存款支付)，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師確定的完工程度為45%。2020年12月31日一次性收到客戶支付的工程款120000元，開具發(fā)票銷項(xiàng)發(fā)票120000元。(2)2021年4月30日，實(shí)際發(fā)生材料成本含稅金額79030元，并取得增值稅專用發(fā)票。(全部以銀行存款支付)，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師確定的完工程度為80%。(3)2021年7月30日實(shí)際發(fā)生人工成本31200元，取得增值稅普通發(fā)票(全部以銀行存款支付):2021年7月30日完工時(shí)一次性收到甲方支付的工程款180000元，開具銷項(xiàng)發(fā)票180000元。(聯(lián)合實(shí)際進(jìn)項(xiàng)賬務(wù)處理)要求:(1)分別計(jì)算2020年和2021年度確認(rèn)的工程收入和工程成本并編制會(huì)計(jì)分錄并(2)計(jì)算2021年7月應(yīng)繳納增值稅及其附加稅。(假設(shè)本公司只有一個(gè)業(yè)務(wù)無其他進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng))
:(1)分別計(jì)算2020年收入是 30000*45%=135000 成本是200000*45%=90000
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老師好，一般貿(mào)易，出口商品按照內(nèi)貿(mào)增稅，賬務(wù)如何處理？借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(FOB，4521美元*匯率)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)（4521美元*匯率*13%）這樣計(jì)算應(yīng)收賬款＞合同CIF價(jià)格（實(shí)際應(yīng)收4788美元）。是否可以這樣處理？借：應(yīng)收賬款（CIF，4788美元*匯率）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(FOB，4521美元*匯率）銷售費(fèi)用（運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)，267*匯率）銷項(xiàng)稅做主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
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老師，想咨詢您一下這個(gè)獨(dú)立核算和非獨(dú)立核算，之前分公司選的是獨(dú)立核算，增值稅及附加還有印花稅都是分公司申報(bào)，但是稅務(wù)那邊把企業(yè)所得稅讓合并到總公司核算，這樣做是對(duì)的嗎？獨(dú)立核算不是所有賬務(wù)和稅收由分公司自己核算，自負(fù)盈虧嗎？成立分公司到底是獨(dú)立核算好還是非獨(dú)立核算好？
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借銀行存款120000 貸合同負(fù)債120000
借合同負(fù)債147150 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入135000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅12150
借合同履約成本90000 貸銀行存款90000
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本90000 貸合同履約成本90000
2021年確認(rèn)收入 300000*0.8-135000=105000 確認(rèn)成本是200000*80%-90000=70000
借銀行存款180000 貸合同負(fù)債180000
借合同負(fù)債114450 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入105000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅9450
借合同履約成本70000 貸銀行存款70000
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70000 貸合同履約成本70000
2)計(jì)算2021年7月應(yīng)繳納增值稅105000*0.09=9450 附加稅9450*0.12=1134