年底清賬時發(fā)現(xiàn)，賬面掛其他應(yīng)收款a公司250萬元，但是經(jīng)核實，該公司已經(jīng)注銷，我公司之前并未計提壞賬準(zhǔn)備，請問該怎么賬務(wù)處理？？ 所得稅匯算清繳時應(yīng)該怎么處理？ 需要寫證明付在憑證后面嗎？

年底清賬時發(fā)現(xiàn)，賬面掛應(yīng)付賬款a公司250萬元，但是經(jīng)核實，該公司已經(jīng)注銷，請問該怎么賬務(wù)處理？？ 所得稅匯算清繳時應(yīng)該怎么處理？ 需要寫證明付在憑證后面嗎？

第(二)題:1:注冊會計師張雷審計D公司“壞賬準(zhǔn)備”項目，在審查壞賬損失時發(fā)現(xiàn):原A公司欠款500萬元，A公司因財務(wù)狀況不佳，多年不能償還，上年度已經(jīng)董事會決議通過作為壞賬損失處理，而本年度A公司經(jīng)營狀況已有好轉(zhuǎn)，償還欠款300萬元。D公司會計處理為:借記“銀行存款”貸記“壞賬準(zhǔn)備"處理。2:注冊會計師張雷審計A.上市公司“壞賬準(zhǔn)備”項目，該公司采用“賬齡分析法”，經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)全額計提的賬戶有8筆，共計3200萬元。其中1.未到期的應(yīng)收款項2筆，計800萬2.計劃進(jìn)行債務(wù)重組的I筆，計1200萬3.與母公司發(fā)生的交易l筆，計500萬元;4.其他雖已逾期但無充分證據(jù)證明不能.收回的4筆，計700萬元。3:注冊會計師張雷審計B上市公司“壞賬準(zhǔn)備”項目，經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)其中有2戶已逾期6年，對方無償債行為，據(jù)了解該單位近期無法改善其財務(wù)狀況，欠款額為600萬元;有1戶由于該地發(fā)生嚴(yán)重的洪水災(zāi)害，已使該單位停產(chǎn)，近期內(nèi)無法償還所欠債務(wù)800萬元。B.上市公司在確定計提比例時，僅按30%計提壞賬準(zhǔn)備。4:注冊會計師張雷審計R股份公司“壞賬淮備”項目，

注冊會計師2021年2月26日在對D公司2020年度主營業(yè)務(wù)收入審查時，發(fā)現(xiàn)該公司2020年12月份“主營業(yè)務(wù)收入﹣P產(chǎn)品”與上年同期相比大幅度下降，注冊會計師懷疑該公司利用其他應(yīng)付款隱瞞收入。于是，進(jìn)一步審查2020年12月份其他應(yīng)付款明細(xì)賬及相應(yīng)的記賬憑證，發(fā)現(xiàn)26日記賬憑證上會計分錄為：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款﹣A公司339000該記賬憑證后所附原始憑證為銀行進(jìn)賬單回單一張。經(jīng)向A公司函證及詢問有關(guān)銷售人員證實，該款系D公司向A公司銷售產(chǎn)品收取的貨款，并且該批產(chǎn)品的銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)。P產(chǎn)品增值稅稅率為13%。要求：分析存在的問題，提出審計處理建議，并編制審計調(diào)整分錄。

A公司（執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則）在2013年12月31日對B公司一筆預(yù)計發(fā)生的應(yīng)收賬款壞賬計提了壞賬準(zhǔn)備’金額120萬元，并在辦理2013年度匯算清繳時調(diào)增應(yīng)納稅所得額120萬元。由于多次催收未果，在對B公司提起民事訴訟程序后，2015年初A公司對該筆應(yīng)收款向法院申請強(qiáng)制執(zhí)行。2015年7月，法院下達(dá)《執(zhí)行裁定書》終結(jié)本次執(zhí)行，裁定A公司無法收回該筆應(yīng)收賬款。此時，A公司財務(wù)因在2013年已計提壞帳準(zhǔn)備120萬元，直接在辦理2018年度匯繳時對該筆壞賬做了申報扣除，調(diào)減應(yīng)納稅所得額120萬元。2017年8月，稅務(wù)部門檢查發(fā)現(xiàn)后，認(rèn)為該筆壞賬損失不符合稅前扣除條件，不允許稅前扣除，要求企業(yè)補(bǔ)繳2015年度所得稅75萬元(300*25%)及滯納金。稅務(wù)的處理對嗎？