我司為醫(yī)學(xué)設(shè)備經(jīng)銷商，與廠家簽訂協(xié)議，廠家發(fā)一套醫(yī)學(xué)設(shè)備給我我司客戶醫(yī)院，客戶并轉(zhuǎn)款至我司賬戶，并要求我司開增值稅票，但是廠家要求7年內(nèi)達(dá)到要求經(jīng)銷器材數(shù)量才給開該設(shè)備的發(fā)票，現(xiàn)在會(huì)計(jì)如何處理合適

二、某市甲酒廠生產(chǎn)“沉香”牌白酒，當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 1.用銷售價(jià)格為45.2萬元的自產(chǎn)白酒抵償前欠乙廠113萬元購料款。 2.將儲(chǔ)酒容器借給市區(qū)一家礦泉水廠 ， 收取押金56.5萬元; 3.計(jì)劃本年會(huì)計(jì)決算后(下年1月15日截止)投資100萬對(duì)廠房、設(shè)備進(jìn)行簡易維修4.公司擬出資500萬元，在全市注冊設(shè)立5家獨(dú)立核算的銷售子公司連鎖店,包銷公司白酒8000噸。公司供應(yīng)白酒價(jià)格為3390元/噸。經(jīng)銷店按公司原出廠價(jià)5650元/噸外銷。 已知:增值稅率13% ,白酒從價(jià)消費(fèi)稅率20% ;忽略流轉(zhuǎn)稅附加稅費(fèi)不計(jì)。 要求:結(jié)合題設(shè)條件,測算分析如下問題 1.納稅籌劃建議相關(guān)部門向財(cái)務(wù)傳遞以45.2萬元正常賒銷業(yè)務(wù)信息及公司與“客戶乙廠的三方協(xié)議,供會(huì)計(jì)核算和存檔。此時(shí),會(huì)計(jì)應(yīng)怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理,可為公司稅多少增值稅、消費(fèi)稅和企業(yè)所得稅? ( 30分) 2.收儲(chǔ)酒容器押金應(yīng)納稅額多少,怎樣做效果最佳。(10分) 3.通過會(huì)計(jì)分錄，說明公司年終簡易維修項(xiàng)目怎樣安排時(shí)間更合理。( 10分)4.說明對(duì)甲酒廠增值稅、消費(fèi)稅都有哪些益處。( 10 )

編制會(huì)計(jì)分錄小李的父親和叔叔在2021年7月分別出資10萬元合伙興辦了一家加工廠（李氏加工廠），經(jīng)過1個(gè)月的經(jīng)營，打開了產(chǎn)品銷路，但小李的父親和叔叔都不懂記賬，會(huì)計(jì)核算不規(guī)范總是搞不明白企業(yè)的經(jīng)營狀況如何。小李在學(xué)校里學(xué)的是會(huì)計(jì)專業(yè)，所以，父親要求小李幫他把賬算清楚。小李來到工廠，對(duì)工廠進(jìn)行了周密的調(diào)查，他把了解到的資料進(jìn)行了詳細(xì)的記錄。以下是小李記錄的企業(yè)基本情況。(1)1日，父親和叔叔分別將10萬元款項(xiàng)打入加工廠賬戶。(2)1日，出納開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金2000元備用。(3）1日，新建廠房交付使用，因建設(shè)該廠房所發(fā)生的支出為90000元，廠房交付當(dāng)天開出轉(zhuǎn)賬支票將款項(xiàng)支付給承建方。(4)1日，購入3臺(tái)機(jī)器設(shè)備，購置成本合計(jì)24000元，款項(xiàng)尚未支付。(5)3日，以轉(zhuǎn)賬支票支付1日購入的機(jī)器設(shè)備貨款24000元。(6)5日，購入運(yùn)貨汽車一輛，價(jià)值60000元，款項(xiàng)尚未支付。(7)6日，向中國工商銀行借入3個(gè)月周轉(zhuǎn)資金60000元，每月利息300元，到期還本付息，該貸款直接用于歸還5日購入的運(yùn)貨汽車款。(8)7月，從紅光公司購入原材料合計(jì)10噸，每噸5000元

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，確認(rèn)收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2020年11月份，甲公司發(fā)生與銷售相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)5日，乙公司銷售M商品4000件，不含稅單價(jià)為500元，單位成本為300元，符合收入確認(rèn)條件。由于批量銷售,承諾給予乙公司10%的商業(yè)折扣。16日，收到乙公司支付的購貨款項(xiàng)。(2)18日，與輛公司簽訂合同，約定向其銷售A、B兩臺(tái)自產(chǎn)設(shè)備,合同總價(jià)款為800000元，增值稅稅額為104000元，商品已發(fā)出，收到客戶開具的商業(yè)承兌匯票結(jié)清全部款項(xiàng)。A設(shè)備的單獨(dú)售價(jià)為400000元，成本為200000元，B設(shè)備的單獨(dú)售價(jià)為600000元，成本為440000元。(3)20日，收到10月份已確認(rèn)銷售收入但因質(zhì)量問題被退回的500件M商品，該商品不含稅單價(jià)為500元，單位成本為300元。甲公司同意退貨，當(dāng)日辦妥了相關(guān)手續(xù)，并開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。該批商品在銷售時(shí)買方未享受商業(yè)折扣。(4)30日，銷售材料--批,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為180000元，增值稅稅額為23400元，款項(xiàng)已存入銀行，該批材料的成本為150000元。要求:根據(jù)上述資料

(一)恒達(dá)公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%,2018年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 1.3月5日,采用支什手續(xù)費(fèi)方式委托乙公司代銷一批商品,商品已發(fā)出,成本36000元。根據(jù)代銷協(xié)議,商品售價(jià)為40000元,恒達(dá)公司按銷售價(jià)款(不含增值稅)的 3%支付手續(xù)費(fèi),手續(xù)費(fèi)適用的增值稅稅率 6%。 2.5月 20 日,乙公司將該批商品全部售出后,給恒達(dá)公司開來代銷清單。 3.6月1日,恒達(dá)公司根據(jù)代銷清單所列的已銷商品金額給乙公司開具增值稅專用發(fā)票。 4.7月10 日,恒達(dá)公司與A公司簽訂合同,向其銷售一套生產(chǎn)設(shè)備,合同售價(jià)為300000元,增值稅為48 000元。恒達(dá)公司為其銷售的設(shè)備提供一年的產(chǎn)品質(zhì)量保證,承諾生產(chǎn)設(shè)各在質(zhì)保期問內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量問題或與之相關(guān)的其他屬于正常范圍的問題,恒達(dá)公司提供免費(fèi)的維修或調(diào)換服務(wù)。同時(shí),恒達(dá)公司還承諾免費(fèi)為客戶提供為期三天的設(shè)各操作培訓(xùn),該培訓(xùn)服務(wù)的單獨(dú)售價(jià)為20 000 元。 5.7月15 日,A公司收到設(shè)各并驗(yàn)收無誤后,支付了全部合同價(jià)款。 6.7月19日,恒達(dá)公司完成了為客戶提供的三天設(shè)備操作培訓(xùn). 要求:按下列提示完成相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄的編制及必要的計(jì)算過程。 1.編制3月5日,恒達(dá)公司發(fā)出委托代銷商品的會(huì)計(jì)分錄; 2.編制恒達(dá)公司收到代銷清單,開出發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄:3.編制恒達(dá)公司確認(rèn)應(yīng)付的代銷手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄; 4.編制乙公司確認(rèn)代銷手續(xù)費(fèi)并結(jié)清代銷商品款的會(huì)計(jì)分錄; 5.編制收到A公司全部合同價(jià)款的會(huì)計(jì)分錄,寫出必要的計(jì)算過程; 6.編制恒達(dá)公司提供設(shè)備操作培訓(xùn)服務(wù)的會(huì)計(jì)分錄,并寫出必要的計(jì)算過程。