一般納稅人旅游行業(yè)差額計(jì)稅計(jì)算應(yīng)交增值稅的時(shí)候是按照6%算的，不是應(yīng)該5%的稅率嗎？

旅游行業(yè)，一般納稅人，差額征稅，那這個(gè)成本的分錄怎么做，這個(gè)是要借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)抵減，貸銀行存款。這里邊的增值稅是我手動(dòng)按6%換算的吧。

1、 甲旅游公司為一般納稅人，本年6月12日取得旅游收入價(jià)稅合計(jì)106萬(wàn)元。支付給其他單位的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門票費(fèi)等95.4萬(wàn)。該旅游公司按照差額征稅。做相關(guān)會(huì)計(jì)處理。 2、 甲旅游公司6月14號(hào)繳納5月應(yīng)交增值稅8萬(wàn)元 3、 甲旅游公司6月份發(fā)生允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)20萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額合計(jì)35.4萬(wàn)元（包含上述旅游收入中的銷項(xiàng)稅額），采用15日按期預(yù)繳增值稅，6月18號(hào)預(yù)繳當(dāng)月增值稅3萬(wàn)元。 4、 甲旅游公司6月20號(hào)銷售自用8年的小轎車一輛，該固定資產(chǎn)原價(jià)20萬(wàn)，累計(jì)折舊5萬(wàn)，現(xiàn)對(duì)外銷售，含稅售價(jià)12萬(wàn)，向購(gòu)買方開具增值稅普通發(fā)票。甲公司采用簡(jiǎn)易計(jì)稅法。要求計(jì)算簡(jiǎn)易計(jì)稅法下甲公司應(yīng)交的增值稅并作預(yù)繳增值稅分錄。 5、 6月30號(hào)計(jì)算甲旅游公司6月應(yīng)繳納的增值稅額并做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會(huì)計(jì)分錄。

旅游行業(yè)的小規(guī)模納稅人采用差額征稅，那收入和成本的會(huì)計(jì)分錄是怎樣的？應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅怎樣計(jì)算？

旅行社一般納稅人采用差額征收方式做賬，收到的團(tuán)款稅率為1%的普通發(fā)票，可以按照6%的稅率計(jì)算抵減增值稅嘛，還是只能按照票面抵扣1%的增值稅