生以下業(yè)務： （1）取得旅游費收入共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63.6萬元，向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費60萬元，住宿費24萬元，門票費21萬元，簽證費1.8萬元。支付本單位導游餐飲住宿費共計2.2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。 （2）將2016年5月在公司注冊地購入的一套門市房對外出租，購入時進項稅額已抵扣，本月一次性收取3個月含稅租金12萬元。 （3）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明裝修費50萬元；支付物業(yè)費，取得物業(yè)公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元。 （4）將公司一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，入賬原值60萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。 已知：境外旅游公司在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構，且沒有代理人；本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月通過用途確認。根據(jù)上述材料，回答下列問題： ①下列關于境外旅游公司提供旅游業(yè)務的增值稅的說法中，正確的是（?。? A、該境外旅游公司應在中國自行申報繳納增值稅1.85萬元?

2、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā) 生以下業(yè)務： （1）取得含稅旅游費收入共計480萬元，向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費40萬元、住宿費20萬元、門票費10萬元、簽證費1萬元；支付本單位導游餐飲住宿費共計3萬（上述金額均為含稅金額）。為該旅游項目向境外旅游公司（境內(nèi)無機構、場所）支付境外旅游費34.98萬元。 （2）將2018年4月在公司注冊地購入的一套門市房對外出租，本月一次性收取6個月含稅租金18萬元。 （3）購入辦公電腦，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅12萬元；支付宣傳冊印刷費，增值稅專用發(fā)票注明進項稅7.8萬元。 （4）將公司一臺旅游車轉為職工福利部門用車，該車購進時已按13%稅率抵扣過進項稅額，入賬原值60萬元，已提折舊20萬元，該車評估價格34萬元。（其他相關資料：旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發(fā)票；該公司享受生活性服務業(yè)納稅人加計抵減政策） 要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題。 （1）該公司應代扣代繳的增值稅。 （2）該公司應轉出的進項稅。 （3）該公司當月實際可抵扣的進項稅。 （4）該公司收取租金的

甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務，2020年10月有關經(jīng)營情況如下：(1)提供旅游服務取得的含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元；并支付本單位導游工資2.12萬元。(2)將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，月一次性收取3個月的含增值稅租金33萬元。(3)購進職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬元。(4)購進廣告設計服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬元(5)購進電信服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬元(6)購進會議展覽服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬元。已知：旅游服務增值稅稅率為6%,不動產(chǎn)租賃服務增值稅稅率為9%,取得扣稅憑證已通過稅務機關認證：甲旅游公司提供旅游服務選擇差額計稅方法計繳增值稅。要求：計算當月應納稅額。

某旅行社為增值稅一般納稅人，應交增值稅采用差額征稅方式核算。2021年8月份，該旅行社為甲公司提供職工境內(nèi)旅游服務，向甲公司收取含稅價款318萬元，其中增值稅18萬元，全部款項已收妥入賬。旅行社以銀行存款支付其他接團旅游企業(yè)的旅游費用和其他單位相關費用共計206萬元，其中，因允許扣減銷售額而減少的銷項稅額6萬元。下列各項中，相關賬務處理正確的有（）。A確認旅游服務收入時：借：銀行存款318貸：主營業(yè)務收入300應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）18B支付旅游費用時：借：主營業(yè)務成本206貸：銀行存款206C根據(jù)增值稅扣稅憑證抵減銷項稅額，并調(diào)整成本：借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）6貸：主營業(yè)務成本6D根據(jù)增值稅扣稅憑證抵減銷項稅額，并調(diào)整成本：借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額轉出）6貸：主營業(yè)務成本6

光明旅行社為增值稅一般納稅人，選擇差額計稅方法。2018年1月份組織兩個旅游團隊旅游，取得旅游價稅合計總營業(yè)額106萬元，其中一個團隊由本公司全程組織旅游收取旅游費，住宿費、餐飲費、交通費、門票費等共支付費用價稅合計53萬元；另一個團隊與旅游地旅游公司合作接團，支付接團旅游費用15.9萬元。（均取得增值稅普通發(fā)票），款項均以銀行存款支付。另外當月支付電費取得增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額0.2萬元。其他業(yè)務略。 （1）計算光明旅行社應繳納的增值稅，做確認收入及結轉成本的賬務處理。（2）如果光明旅行社為小規(guī)模納稅人，計算應繳納的增值稅，做確認收入及結轉成本的賬務處理。