企業(yè)為科技型公司（有研發(fā)人員），于10月繳納7-9月電費，想問分錄應(yīng)該如何做

某企業(yè)為一般納稅人，職工薪酬資料如下:（1）2021年9月30日,應(yīng)付工資總額500000元,工資費用分配匯總表中列示的生產(chǎn)人員工資為300000元,車問管理人員工資為50000元,企業(yè)行政管理人員工資為80000元,專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資為70000元。(2)企業(yè)依照規(guī)定,分別按職工工資總額的2%和8%的計提標(biāo)準(zhǔn),確認(rèn)應(yīng)付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。(3)企業(yè)分別按職工工資總額的20%、8%和10%的計提比例,計提由企業(yè)承擔(dān)的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和住房公積金。(4)10月10日,企業(yè)實際發(fā)放工資395000元,企業(yè)代扣代繳職工負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險40000元,醫(yī)療保險10000元,住房公積金50000元,代扣個人所得稅5000元。(5)公司為家電生產(chǎn)企業(yè),10月15日公司決定以其生產(chǎn)的電暖器作為福利發(fā)放給職工,企業(yè)共有職工200名,其中生產(chǎn)人員170名,車問管理人員5名,行政管理人員15名,銷售人員10名。該型號的電暖器市場售價為每臺1000元,每臺成本為800元,公司適用的增值稅稅率為13%。(6)10月18日,企業(yè)發(fā)放電暖器。要求:根據(jù)上述資料,編制有關(guān)會計分錄

2、B公司為商貿(mào)型一般納稅人企業(yè)，企業(yè)所得稅查賬征收季度申報（允許按小型微利減免計算）。假設(shè)B公司2019年9月份之前沒有發(fā)生業(yè)務(wù)，增值稅也無留底金額。9月取得銷售收入開具增值稅專用發(fā)票，價稅合計金額為 133905 元，該款項己用銀行收回。購進商品取得增值稅專用發(fā)票，價稅合計 106898 元，該增值稅專用發(fā)票己認(rèn)證，銀行已付。本月發(fā)生銷售人員工資 3000元，銷售人員招待費 500 元；發(fā)生管理人員工資2000 元，福利費 360元，均用現(xiàn)金支付。 （30分） 1)請做出B公司2019年9月銷售分錄。(4） 2)請做出B公司2019年9月商品購進分錄。 (4) 3)請做出B公司2019年9月成本結(jié)轉(zhuǎn)分錄。 (4) 4請計算B公司 2019年9月應(yīng)繳增值稅及附稅并作出相關(guān)分錄。(3+3） 5)請做出B公司 2019 年9月的費用支出做出相關(guān)分錄 （4分） 6)請做出B公司2019年9月企業(yè)所得稅并做出相關(guān)分永。（4分 7)做出結(jié)轉(zhuǎn)本期損益分永。 ，（4分）

老師你好，我想問一下，我公司為小規(guī)模企業(yè)，技術(shù)服務(wù)咨詢公司，2024年1月，我公司收到一筆80的技術(shù)服務(wù)咨詢費，二月我公司給另一公司付款10萬的咨詢費，也就是我公司的成本發(fā)票，3月我公司沒有收到成本發(fā)票，3月做賬需要成本暫估嗎？如何處理，如何做會計分錄

我們是小微企業(yè)，沒有“以前年度損益調(diào)整”科目，在2024年9月，發(fā)現(xiàn)2023年度及之前年度的研發(fā)支出轉(zhuǎn)入了主營業(yè)務(wù)成本（實際應(yīng)轉(zhuǎn)入管理費用-研究費用），于是在2024年9月補結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本至管理費用-研究費用，使得主營業(yè)務(wù)成本為負(fù)（因為2023年末已結(jié)平，2024年初主營業(yè)務(wù)成本為0），管理費用-研究費用金額變多。但是在2025年7月，我在檢查賬務(wù)時發(fā)現(xiàn)2024年9月補結(jié)轉(zhuǎn)分錄有很多做重復(fù)了，于是我反結(jié)賬2025年9月分錄，將重復(fù)的幾筆刪除了，但是對所繳納的企業(yè)所得稅金額沒有影響，因為改之前和改之后利潤都是負(fù)的。請問有影響嗎？目前在申報科技型中小企業(yè)，但是由于管理費用-研究費用高于成本費用而無法進行，該如何調(diào)整？