我們是小微企業(yè)，沒有“以前年度損益調整”科目，在2024年9月，發(fā)現(xiàn)2023年度及之前年度的研發(fā)支出轉入了主營業(yè)務成本（實際應轉入管理費用-研究費用），于是在2024年9月補結轉主營業(yè)務成本至管理費用-研究費用，使得主營業(yè)務成本為負（因為2023年末已結平，2024年初主營業(yè)務成本為0），管理費用-研究費用金額變多。但是在2025年7月，我在檢查賬務時發(fā)現(xiàn)2024年9月補結轉分錄有很多做重復了，于是我反結賬2025年9月分錄，將重復的幾筆刪除了，但是對所繳納的企業(yè)所得稅金額沒有影響，因為改之前和改之后利潤都是負的。請問有影響嗎？目前在申報科技型中小企業(yè)，但是由于管理費用-研究費用高于成本費用而無法進行，該如何調整？
修改了賬上的，然后你申報給稅務局的預繳的所得稅和財務報表，還有匯算清繳年財務報表都需要修改。
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老師，我一直把工資計入的管理費用-工資，月底結轉到本年利潤，后來因為確認收入時，所有費用就是工資已經結轉到本年利潤里，導致在確認收入時，我沒有確認成本，所以后來就把工資計入勞務成本，想著在確認收入時將勞務成本轉入主營業(yè)務成本，這樣就可以確認成本了 但后來發(fā)現(xiàn)，由于幾個月才確認一次收入，工資又計入勞務成本，在填寫利潤表時，發(fā)現(xiàn)沒有勞務成本這一項，費用沒有減掉，而賬上有點錢，這就形成賬上有錢，而沒有任何扣除的費用成本，就要繳稅了，但實際情況又不是， 我這種情況該怎么調整使用科目呢？
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老師，物業(yè)小公司一年的收入就幾十萬，就2個管理人員個幾個保安工資，之前的會計做賬的時候全部入在管理費用了，然后利潤表準備年報時發(fā)現(xiàn)成本是0，管理費用都是工資，幾千元的維修費和幾百元的辦公費就沒有任何費用了，我想問的是利潤表上沒有成本（收入和成本不匹配怕對企業(yè)影響，所以想反結賬回到第四季度2021年年末把一部分管理費用的工資調整到主營業(yè)務成本，那么我還要去改第四季度的利潤表和企業(yè)所得稅表嗎？
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某機器設備生廣企業(yè)2021年全年主營業(yè)務收人6000萬元，其他業(yè)務收人1800萬元，營業(yè)外收入800萬元，主營業(yè)務成本3500萬元，其他業(yè)務成本500萬元，營業(yè)外支出600萬元，銷售費用700萬元，管理費用900萬元，財務費用30萬元，投資收益1150萬元，可以扣除的相關稅金及附加320萬元當年發(fā)生的部分業(yè)務如下:(1)實際發(fā)放合理職工工資薪金總額1500萬元(已計人相關成本費用)，含向本企業(yè)安置的10名殘疾人員支付的工資薪金36萬元。(2)發(fā)生職工福利費支出220萬元，撥繳工會經費24萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經費支出122.5萬元。(3)發(fā)生廣告費支出500萬元，以前年度累計結轉至本年的廣告費扣除額為200萬元。發(fā)生與企業(yè)生產經營業(yè)務相關的業(yè)務招待費支出80萬元。(4)取得經國務院批準、所在省財政廳財政補貼款100萬元并已全額計入“營業(yè)外收入”省財政廳文件具體要求該資0金專門用于某種設備生產技術的研發(fā)，企業(yè)能對該資金及支出單獨進行核算，其當年尚未使用該資金。(5)實際發(fā)生研究開發(fā)經費200萬元，月由于研發(fā)失敗，已將200萬元據(jù)實計人管理費用。(6)購買名人藝術字畫
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某制造企業(yè)（增值稅一般納稅人）是國家重點扶持的高新技術企業(yè),其2021年度的生產經營情況如下：1當年銷售貨物實現(xiàn)主營業(yè)務收入7600萬元，對應成本為6000萬元，其他業(yè)務收入2200萬元,對應成本為1200萬元,稅金及附加科目共列支400萬元。財務費用180萬元,投資收益1800萬元，營業(yè)外收入1200萬元。2當年發(fā)生管理費用1100萬元,其中含新產品研究開發(fā)費用500萬元、業(yè)務招待費90萬元。3當年發(fā)生銷售費用2000萬元，其中含廣告費1400萬元。4當年以年利率6%向母公司借款3000萬元，支付利息180萬元計入財務費用，金融機構同期同類貸款利率為5%。母公司對其權益性投資金額為1000萬元。5投資收益，其中取得國債利息收入200萬元、鐵路總公司發(fā)行的鐵路債券利息收入400萬元。6全年計入成本、費用的實發(fā)合理工資總額1500萬元，實際發(fā)生職工福利費215萬元，職工教育經費25萬元，以前年度結轉讓至本年職工教育經費扣除額為5萬元；撥繳工會經費30萬元。7當年發(fā)生營業(yè)外支出共計800萬元，其中含通過縣政府用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐款200萬元，并取得合法票據(jù)。8當年可以彌補以前年度虧損60萬元。要求：根據(jù)上述資料，計算2021年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅額
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老師您好，我們是小企業(yè)會計準則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費用 貸：其他應付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉出，并補繳相應的企業(yè)所得稅。問題1：我2022年還沒有結賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉出？具體分錄應該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統(tǒng)里更正2021年的企業(yè)所得稅報表和財務報表嗎？2021年虧損7萬，如果調整完這23萬，應該是盈利16萬，那么就需要補繳4000元的企業(yè)所得稅。可是如果直接在2021年企業(yè)所得稅報表把管理成本減少23萬的話，2022年的數(shù)據(jù)也會有影響，這不就等同于我多調整了一次嗎？但是如果不調整2021年的報表，2022年虧損30萬，就算去掉這23萬的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅，那需要補繳的4000元怎么體現(xiàn)呢？謝謝！
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你說的是反結賬，2024年9月份的吧，不是2025年。
是2024年9月 但是利潤都是負的，還要提交更改嗎
管理費用-研究費用高于成本費用而無法進行，該如何調整？
對的是的，需要修改，因為你虧損的虧損的數(shù)額也不一樣，他影響以后企業(yè)彌補虧損 最好是反結賬，因為你在今年的話用未分配利潤來做和沒做是一樣的
刪除重復憑證影響大嗎
是的，這個影響大的
如果反結賬的話，之前年度財報都會有變化了，那全部都要更改一遍了，包括紙質憑證
那在稅務局系統(tǒng)更改一下財報，還有企業(yè)所得稅申報表后，是不是就沒啥問題了
不能問了嗎
營業(yè)成本 管理費用 營業(yè)利潤 利潤總額 這些都有變化 是
老師，那您的建議是把之前年度都反結賬歸集到各自的年度對嗎
然后再在稅務局里更改
對的 修改的話，你看下電子稅務局能修改吧，一般是修改不了你得去大廳
那我現(xiàn)在是把24年9月份已經補結轉的再刪了是嗎？然后再依次每年度反結賬，重新打印更換記賬憑證，去大廳更改財報
對的是的，以前年度有不對的是的
還有其它方法嗎？工作量太大了
2024年用利潤分配未分配利潤來調整以前年度的，然后當年的用管理費用主營業(yè)務成本調整
用利潤分配未分配利潤來調整以前年度 怎么做分錄呢
借研發(fā)支出 貸利潤分配未分配利潤 借未分配利潤貸研發(fā)支出
那之前年度的主營業(yè)務成本不用管了是嘛？之前的分錄是借主營業(yè)務成本 貸研發(fā)支出 現(xiàn)在需要把24年補結轉的之前年度的刪掉，直接做借研發(fā)支出 貸利潤分配未分配利潤
是 以前年度的是的 還有什么問題
沒有了謝謝
不用客氣，工作愉快