工程施工剛啟動(dòng)第一個(gè)月 有合同成本但沒有開票也就是沒有工程結(jié)算和營(yíng)收 我們是按照實(shí)際情況確定主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/收入/毛利不是按比例的。那月底賬務(wù)處理，可以借主營(yíng)成本 貸毛利 嗎？ 還是其他處理方式？

沒辦法按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入的話，我是否可以這樣處理 借：應(yīng)收賬款 30 貸：工程結(jié)算 30 開票后：借：工程結(jié)算 30 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 27 應(yīng)繳（銷項(xiàng)） 3 成本累：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 50 貸：工程施工-合同成本 50（項(xiàng)目所有成本）

老師，我有點(diǎn)不太會(huì)用工程結(jié)算，比如我們和甲方結(jié)算時(shí)，還沒收款，借應(yīng)收賬款，貸工程結(jié)算，付款時(shí)，借，工程結(jié)算，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，平時(shí)入成本是借工程施工_合同成本—材料費(fèi)，貸銀行，我確認(rèn)收入的同時(shí)按比例確認(rèn)成本，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸工程施工，合同成本不行嗎，現(xiàn)在還用合同毛利這些嗎

老師、我們沒有按照完工百分比確定收入、可以每個(gè)月按照實(shí)際發(fā)生的成本和實(shí)際確認(rèn)的收入結(jié)算嗎？（意思工程結(jié)算金額對(duì)應(yīng)到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額、工程施工金額對(duì)應(yīng)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本金額、他們差額就是合同毛利）我圖上那么列方程。

確認(rèn)本月工程施工成本： 如果本月實(shí)際發(fā)生的工程施工成本為258000元，并且之前已經(jīng)記錄在“工程施工-合同成本-xx項(xiàng)目”科目中，則無需再做此步驟的分錄。 工結(jié)算并開票時(shí)確認(rèn)收入： 借：應(yīng)收賬款 305,807.29 貸：工程結(jié)算 305,807.29 同時(shí)，按照完工百分比法或其他確認(rèn)收入的原則，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的合同成本至主營(yíng)業(yè)務(wù)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—工程施工-合同成本-xx項(xiàng)目 258,000 （假設(shè)該金額是與已結(jié)算部分對(duì)應(yīng)的合同成本） 貸：工程施工—合同成本-xx項(xiàng)目 258,000 計(jì)算并確認(rèn)合同毛利： 工程結(jié)算與相應(yīng)合同成本之間的差額即為本期確認(rèn)的合同毛利。 假設(shè)按已結(jié)算金額直接計(jì)算毛利（實(shí)際情況可能需要根據(jù)完工進(jìn)度等比例分配成本），則： 合同毛利 = 工程結(jié)算 - 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 = 305,807.29 - 258,000 若存在毛利： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算 47,807.29 貸：工程施工—合同毛利-xx項(xiàng)目 47,807.29) 老師那我這個(gè)合同毛利后面再怎么結(jié)轉(zhuǎn)？