股東將資產劃入企業(yè)，如果作為投資，那肯定沒問題，企業(yè)接受資產肯定不涉及稅。但如果不是作為投資，而是無償劃撥給企業(yè)，企業(yè)計入營業(yè)外收入，視同接受捐贈，繳納企業(yè)所得稅。請問老師，既然作為投資免稅，部分企業(yè)為啥還把它放到營業(yè)外收入中呢？

我們是一家合伙企業(yè)形式的私募股權投資基金。合伙企業(yè)對外投資了股權，但是這筆股權投資虧損了，基本收不回來。該股權的實控人為了彌補合伙企業(yè)的虧損，準備把他自己持有的其他公司的股權免費贈與給合伙企業(yè)。想請問您一下，1、如果贈與的股權已經辦理了工商變更，但是沒有實繳資本，合伙企業(yè)是否要做賬并報稅？2、如果贈與的股權已經辦理了工商變更，且已經實繳，但是股權贈與協(xié)議上約定，如果后期原來投資的股權收到回款，那么合伙企業(yè)就需要把收到的贈與股權轉回給實控人。請問合伙企業(yè)是否需要在收到贈與的股權時，確認為營業(yè)外收入，并合并計入所得稅？

【例題1】AAA家具廠2021年有關收入情況如下：(1）產品銷售收入6010萬元。(2）提供運輸勞務收入200萬元。(3)租金收入2萬元。(4）企業(yè)按權益法核算的投資收益30萬元，符合企業(yè)所得稅免稅條件的分回股利5萬元；(5）營業(yè)外收入共計211.3萬元，其中符合不征稅條件的政府補助收入200萬元、接受捐贈收入11.3萬元。(6）收回已核銷壞賬收入1.8萬元。(7）將500套自產課桌直接捐贈給希望小學，每套課桌市場價為100元，成本為80元，企業(yè)未核算收入，在“營業(yè)外支出”列支4.65萬。假設AAA家具廠不符合稅率優(yōu)惠條件。在直接計算法和間接法下，該企業(yè)2021年度企業(yè)所稅額為多少？

企業(yè)向子公司無償轉讓無形資產符合特殊規(guī)定的，是可以按劃出方的賬面價值計提折舊或攤銷，不交稅是吧另據《財政部、國家稅務總局關于促進企業(yè)重組有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅〔2014〕109號)規(guī)定,對100%直接控制的居民企業(yè)之間,以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉資產,凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的,資產劃轉后連續(xù)12個月內不改變被劃轉資產原來實質性經營活動,且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會計上確認損益的,可以選擇按以下規(guī)定進行特殊性稅務處理: 這個規(guī)定是要作為資本金處理的意思嗎

案例:計算法的運用 某企業(yè)2018年利潤表列示的稅前利潤總額為1，000，000元，審計人員宙查后，初步查明下列情況: 從利潤中沖減80，000元，轉給投資單位，作為對方投資企業(yè)分得的利潤; 該廠名牌產品按規(guī)定價格上浮15%，上浮收入140，000元直接列入公積金; 因受臺風襲擊，房屋及設備損失100，000元，全部列入營業(yè)外支出，現查明保險公司賠償50，000元; 企業(yè)將提前報廢的固定資產凈損失50，000元，作為不提折舊，計入管理費用; 企業(yè)專利權轉讓收入90，000元，計入營業(yè)外收入。 該廠增值稅率為17%，營業(yè)稅率為5%。請指出該企業(yè)處理上存在的問題，并調整計算企業(yè)稅前利潤總額。