一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借:管理費用/原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費 借:工程施工--人工費 貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等) 4.發(fā)生的機械費用 借:工程施工--機械使用費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費 借:工程施工--其他直接費 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認收入和成本 借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認的工程結(jié)算收入) 7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時 借:工程結(jié)算(按賬面累計余額) 貸:工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅(預(yù)繳增值稅)(按 2%預(yù)繳) 應(yīng)交稅費-未交增值稅(一般計稅) 2.下月繳納增值稅 借:應(yīng)交稅費-未交增值稅(一般計稅) 貸:銀行存款 3.某項目同時繳納印花稅 先計提: 借:稅金及附加(也可以做到明細某某稅) 貸:應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅 應(yīng)交稅費——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費——教育附加稅 然后再做支付分錄: 借:應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅 應(yīng)交稅費——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費——教育附加稅 貸:銀行存款
老師,我想問問執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的建安類企業(yè),當(dāng)前這種建筑安裝類公司的成本和結(jié)算都用什么會計科目記賬?
老師我想要一個老的建安企業(yè)的會計分錄
老師好,我想去建安行業(yè)做會計 可之前沒接觸過,完全不懂 現(xiàn)在想學(xué)習(xí)一下 有這方面新準(zhǔn)則下的會計分錄大全嗎?
我想問一下港股建筑企業(yè)安置房會計分錄跟境內(nèi)企業(yè)有什么不同?
老師,請問建筑安裝企業(yè)賬務(wù)處理分錄有嗎?小企業(yè)會計準(zhǔn)則
請問390分能上咱們學(xué)校的3+2嗎
老師,是不是所有的采購都需要銷貨清單?
老師 公司原有固定資產(chǎn)廠房100萬元,已計提折舊,現(xiàn)收到廠房建設(shè)發(fā)票150萬元 這個怎么算折舊
老師公司有農(nóng)產(chǎn)品自產(chǎn)自銷證明。是不就可以開具農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票給對方公司
老師請問個人獨資企業(yè)的投資者名下有多個獨,年度匯總申報需要補交個人經(jīng)營所得稅會計分錄怎么寫
老師,請問這種報銷的,運輸費開的專票,餐費開的普票,款項是員工付的,公司報銷 進項專票有勾選,我現(xiàn)在不會做賬了,不知道怎么做分錄
老師好,我是一般納稅人,這個月銷項稅3451元,而待認證的進項稅額有兩份,一份是2280元,一份是5302元,我可以用進項稅額是5302元的這份發(fā)票嗎
我們公司建了電站總承包出去,電站已經(jīng)建完了,沒給承包方付款,對方也沒開票,現(xiàn)在賣電稅務(wù)局要去看電站,我們公司目前是小規(guī)模準(zhǔn)備升一般納稅人,總承包方是一般納稅人,如果稅務(wù)局問為什么沒開票,怎么回答好呢
老師,公司的廠房是和村里租的,沒有產(chǎn)權(quán),不能對公轉(zhuǎn)賬付電費,也開不了電費發(fā)票,只能個人支付寶支付,支付的電費憑證可以入賬啊,需要匯繳調(diào)增嗎
老師,您好!請教您 上級返回的工會經(jīng)費如何賬務(wù)處理呢? 企業(yè)沒有工會,是每個月按工資總額計提的工會申報繳納的。 謝謝老師指導(dǎo)!
老師第一個步驟我不明白,為啥要上銷項的增值稅呢?
你有收入就是要交增值稅的
那是不是代表我要開具發(fā)票???我收入的話開發(fā)票還是怎么個交稅的方法呢
無票收入或者按照完工比例都可以的
我這個是部分收款
那你直接按照收款金額做收入就行了