一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用等等 借或貸:本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借:管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借:工程施工--人工費(fèi) 貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等) 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借:工程施工--其他直接費(fèi) 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認(rèn)收入和成本 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入) 7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí) 借:工程結(jié)算(按賬面累計(jì)余額) 貸:工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(預(yù)繳增值稅)(按 2%預(yù)繳) 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(一般計(jì)稅) 2.下月繳納增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(一般計(jì)稅) 貸:銀行存款 3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅 先計(jì)提: 借:稅金及附加(也可以做到明細(xì)某某稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅 然后再做支付分錄: 借:應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅 貸:銀行存款
長(zhǎng)投手續(xù)費(fèi),中介費(fèi)如何處理?
公司馬上要注銷了,賬面還掛800萬(wàn)存貨,這是之前遺留問題,庫(kù)存早不存在,如何處理
老師,我們公司需要給個(gè)人付一筆傭金大概2000元,但對(duì)方不會(huì)開票也不想開票,那這筆傭金要以什么形式給他付,如果無(wú)票怎么做賬
熟肉制品滅菌抽真空冷藏,需解凍后食用,這類產(chǎn)品屬于什么稅收分類編碼
24年度企稅補(bǔ)繳14.03當(dāng)時(shí)已經(jīng)做了分局對(duì)吧,然后25年第二季度申報(bào)財(cái)報(bào)對(duì)吧勾稽關(guān)系沒問題吧
滅火器屬于管理費(fèi)用的什么費(fèi)
老師好,問下律師代理合同屬于印花稅的哪個(gè)稅目
老師好,公司車過戶到個(gè)人手里,公司需要交哪些稅,怎么做賬務(wù)處理呢
老師,勞務(wù)派遣就不用買社保了是吧
老師您好,我公司是建筑服務(wù)公司,現(xiàn)在承包了一個(gè)河湖管護(hù)150萬(wàn)的項(xiàng)目,現(xiàn)計(jì)劃把勞務(wù)部分40萬(wàn),和機(jī)械部分34萬(wàn)分包出去,請(qǐng)問需要招投標(biāo)嗎?(我們公司是國(guó)有獨(dú)資企業(yè))
老師第一個(gè)步驟我不明白,為啥要上銷項(xiàng)的增值稅呢?
你有收入就是要交增值稅的
那是不是代表我要開具發(fā)票啊?我收入的話開發(fā)票還是怎么個(gè)交稅的方法呢
無(wú)票收入或者按照完工比例都可以的
我這個(gè)是部分收款
那你直接按照收款金額做收入就行了