適用《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》:由于《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》采用未來(lái)適用法,對(duì)于不重大的前期差錯(cuò),可以不進(jìn)行追溯調(diào)整,直接調(diào)整當(dāng)期損益。因此,如果企業(yè)適用《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,可以直接在 7 月份沖銷(xiāo)費(fèi)用,將管理費(fèi)用做一筆負(fù)數(shù),會(huì)計(jì)分錄為 “借:管理費(fèi)用(負(fù)數(shù)),貸:相關(guān)科目”。 適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》:根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定,對(duì)于前期差錯(cuò),應(yīng)采用追溯重述法進(jìn)行更正,除非確定前期差錯(cuò)累積影響數(shù)不切實(shí)可行。去年多提費(fèi)用屬于前期差錯(cuò),應(yīng)通過(guò) “以前年度損益調(diào)整” 科目進(jìn)行調(diào)整。會(huì)計(jì)分錄為 “借:相關(guān)科目,貸:以前年度損益調(diào)整 — 管理費(fèi)用”,然后將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入 “利潤(rùn)分配 — 未分配利潤(rùn)”,即 “借:以前年度損益調(diào)整,貸:利潤(rùn)分配 — 未分配利潤(rùn)”。
老師,關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款去年計(jì)提了利息費(fèi)用,但沒(méi)有收到發(fā)票,公司決定不計(jì)利息,去年計(jì)提的利息要沖回,現(xiàn)在還沒(méi)有做匯算清繳,我是不是在匯算清繳時(shí)做納稅調(diào)增,在1月份調(diào)賬時(shí)直接沖財(cái)務(wù)費(fèi)用,還是用以前年度損益調(diào)整,另外,去年是負(fù)利潤(rùn),不需要交企業(yè)所得稅,那我調(diào)賬時(shí)不需要考慮所得稅了,是吧,反正沒(méi)有交稅
去年買(mǎi)的固定資產(chǎn)他們沒(méi)計(jì)提折舊,我今年補(bǔ)提了2個(gè)月,用了以前年度損益調(diào)整科目,然后匯算清繳補(bǔ)提的這兩個(gè)月的折舊額需要填到表上去嗎?還有就是去年的工資計(jì)提大于實(shí)際發(fā)放金額,到現(xiàn)在還沒(méi)處理,匯算清繳要調(diào)增3萬(wàn)多,這一調(diào)增是不是有可能交稅?我能不能又調(diào)賬了,再做匯算清繳?還來(lái)得及嗎?
老師好!請(qǐng)問(wèn)去年的報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票(油費(fèi)、通行費(fèi)、材料費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi))等等有20多萬(wàn),才拿過(guò)來(lái)沖賬,請(qǐng)問(wèn)這個(gè)費(fèi)用如果都做到管理費(fèi)用里面去,那會(huì)導(dǎo)致今年3月份的費(fèi)用特別高,這樣會(huì)預(yù)警嗎? 2022年的匯算清繳前任會(huì)計(jì)在2月份就已經(jīng)做完了的,請(qǐng)問(wèn)老師我還可以把這個(gè)費(fèi)用做到去年嗎? 借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 貸:其他應(yīng)收款--項(xiàng)目部 再 借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
老師,23年多計(jì)提了幾百元的借管理費(fèi)費(fèi)用(工會(huì)經(jīng)費(fèi)),貸其他應(yīng)付,今年調(diào)整,一是直接通過(guò)當(dāng)期損益調(diào)整;二是通過(guò)以前年度損益調(diào)整(如涉及退稅還需要做一筆所得稅分錄),那老師這兩種方式,對(duì)填報(bào)匯算清繳的科目影響分別是哪樣的?就是這樣不用的方式去處理,匯算清繳填報(bào)時(shí)是有什么不同?哪些科目發(fā)生變動(dòng)?
老師,23年多計(jì)提了幾百元的借管理費(fèi)費(fèi)用(工會(huì)經(jīng)費(fèi)),貸其他應(yīng)付,今年調(diào)整,一是直接通過(guò)當(dāng)期損益調(diào)整;二是通過(guò)以前年度損益調(diào)整(如涉及退稅還需要做一筆所得稅分錄),那老師這兩種方式,對(duì)填報(bào)匯算清繳的科目影響分別是哪樣的?就是這樣不用的方式去處理,匯算清繳填報(bào)時(shí)是有什么不同?哪些科目發(fā)生變動(dòng)?我如果通過(guò)以前年度損益調(diào)整,那我還要同時(shí)計(jì)算應(yīng)補(bǔ)交的所得稅金額入賬是吧?
機(jī)考上面的科學(xué)計(jì)算機(jī)的使用方法有視頻嗎?
老師,我現(xiàn)在做6月的增值稅減免營(yíng)業(yè)外收入,貸方余額和貸方的金額相同,這樣對(duì)嗎?
老師這是怎么回事,麻煩說(shuō)一下
2(2018單).20×6年3月5日,甲公司開(kāi)工建設(shè)一棟辦公大樓,工期預(yù)計(jì)為1.5年。為籌集辦公大樓后續(xù)建設(shè)所需要的資金,甲公司于20×7年1月1日向銀行專(zhuān)門(mén)借款5 000萬(wàn)元,借款期限為2年,年利率為 7%(與實(shí)際利率相同),借款利息按年支付。20×7年4 月1日、20×7年6月1日、20×7年9月1日,甲公司使用專(zhuān)門(mén)借款分別支付工程進(jìn)度款 2 000萬(wàn)元、1 500萬(wàn)元、1 500萬(wàn)元。借款資金閑置期間專(zhuān)門(mén)用于短期理財(cái),共獲得理財(cái)收益60萬(wàn)元。辦公大樓于20×7年10月1日完工,達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素,甲公司20×7年度應(yīng)予資本化的利息金額是( )。 A.202.50萬(wàn)元 B.262.50萬(wàn)元 C.290.00萬(wàn)元 D.350.00萬(wàn)元 【答案】A 為什么是籌集后續(xù)資金,專(zhuān)門(mén)借款不能按照1.1日開(kāi)始計(jì)算
【例題——融資行為之分期收款銷(xiāo)售商品】甲公司2022年初銷(xiāo)售商品給乙公司,商品成本600萬(wàn)元,售價(jià)1000萬(wàn)元,交易當(dāng)天結(jié)付200萬(wàn)元,后續(xù)款項(xiàng)于四年內(nèi)、每年末、等額結(jié)清,市場(chǎng)利率為10%,甲公司于每次結(jié)款日開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票,并收到對(duì)應(yīng)的增值稅稅額,適用的增值稅稅率為13%。[(P/A,10%,4)=3.1699] 要求: (1)編制甲公司2022年初發(fā)出商品的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
做電商,以賣(mài)出去的做收入,還是已實(shí)際到賬的款為收入?
為什么不是147呢?出售結(jié)轉(zhuǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益到投資收益的100元不用算進(jìn)去嗎?
是先結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)科目,還是先計(jì)提企業(yè)所得稅?
老師,我們根據(jù)科目余額表出第二季度財(cái)務(wù)報(bào)表,那我科目余額表應(yīng)該選擇25.1-6月?還是25.4-6月??
員工在一個(gè)公司工作1年半,產(chǎn)生勞動(dòng)糾紛,員工去仲裁部門(mén)申請(qǐng)仲裁,提出要補(bǔ)償他每年5天帶薪年休假的工資,但是企業(yè)所有員工即使工作很多年,但都沒(méi)有5天帶薪休假的條文,這個(gè)員工的申訴成立嗎?符合勞動(dòng)法嗎