匯算清繳的時(shí)候，職工薪酬明細(xì)表里面有工會(huì)經(jīng)費(fèi)在這里面，實(shí)際金額、稅收金額里面減去，這個(gè)多計(jì)提的。

明白了，但我所得稅是總公司分配得，我現(xiàn)在昨晚這筆分錄 ，那對(duì)于所得稅， 借 以前年度損益調(diào)整 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 這個(gè)分錄 不好計(jì)算金額 記賬怎么辦？還是也計(jì)算出來，但是產(chǎn)生應(yīng)補(bǔ)繳部分就直接繳納就行？

1號(hào)，那你補(bǔ)稅的時(shí)候確定了之后再做。

還有老師，但凡通過以前年度損益調(diào)整的，它在財(cái)務(wù)軟件里是直接在入賬當(dāng)期影響報(bào)表未分配利潤是吧，而匯算清繳時(shí)，和財(cái)報(bào)里的未分配利潤怎么勾稽關(guān)系起來呢？

是的，對(duì)的，你申報(bào)的年財(cái)務(wù)報(bào)表還是和第4季度一樣。

意思是，我現(xiàn)在2月先做這個(gè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的以前年度損益調(diào)整分錄，等到4月我做完匯算清繳著以前所需調(diào)增調(diào)減事項(xiàng) 一起 產(chǎn)生的應(yīng)補(bǔ)應(yīng)繳所得稅，再來做這筆和所得稅相關(guān)的分錄？ 借（貸） 以前年度損益調(diào)整 貸（借） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 ？

可以的，可以這么做。

申報(bào)的年財(cái)務(wù)報(bào)表還是和第4季度一樣。我明白了，就是賬載金額全部的收入，成本費(fèi)用還是按第4季度去填報(bào)，稅收金額則是按調(diào)增調(diào)減后實(shí)際可扣除得金額填列，這樣最終自己帶出調(diào)增調(diào)減金額就好了是吧？ 那通過以前年度損益調(diào)整影響的未分配利潤只是體現(xiàn)在當(dāng)年得報(bào)表里。

是的，對(duì)的，是這么做的。

匯算清繳完當(dāng)月財(cái)務(wù)軟件里的未分配利潤是等于截止去年12月得未分配利潤（+-）今年截止當(dāng)前通過以前年度損益調(diào)整科目產(chǎn)生的金額及（+-）今年當(dāng)期前幾個(gè)月產(chǎn)生得未分配利潤是嗎？

對(duì)的是的，是這么做的。

那老師，如果這個(gè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)我通過當(dāng)期損益調(diào)整，是哪里會(huì)不一樣呢？或者哪里得勾稽關(guān)系會(huì)對(duì)不上？

你好，職工薪酬明細(xì)表，實(shí)際金額、稅收金額、賬載金額都是一樣的。

明白了，那就是通過以前年度損益調(diào)整，匯算清繳時(shí)賬載金額是入賬得金額，實(shí)際金額、稅收金額里面則減去這個(gè)多計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。 如果直接計(jì)入當(dāng)期損益，匯算清繳時(shí)，這賬載金額、實(shí)際金額、稅收金額都是未減去多計(jì)提金額前的金額是吧？