這道題，答案只是將費(fèi)用化部分260萬(wàn)轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用，為什么不調(diào)整應(yīng)繳所得稅260*0.25呢，借，應(yīng)繳所得稅 65 貸，以前年度損益調(diào)整 65，因?yàn)楣局皇窃趹?yīng)納稅所得額時(shí)調(diào)減了195=260*0.75，按理說(shuō)應(yīng)該稅前扣除175%，現(xiàn)在就只扣減了75%

根據(jù)圖一，藍(lán)色方框部分資料四，編制調(diào)整分錄，為什么答案只調(diào)整了累計(jì)折舊呢(只補(bǔ)提了折舊)，既然是在匯算清繳之前，那么當(dāng)期所得稅不也應(yīng)該要調(diào)整嗎？ 我感覺(jué)答案少寫(xiě)了一步分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 96×25%＝24 貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用 24 如圖三，書(shū)上就寫(xiě)了調(diào)整當(dāng)期所得稅的分錄。

2021年5月31日進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)入的材料盤(pán)虧10噸，每噸購(gòu)入成本為1200元（不含增值稅，購(gòu)入時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。經(jīng)查屬于管理不善所導(dǎo)致，應(yīng)由責(zé)任人賠償5000元。企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理。 參考解析： (2)企業(yè)因保管不善造成原材料的毀損，增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，所以要將已抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，確認(rèn)為資產(chǎn)損失。同時(shí)，減除責(zé)任人賠償后，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)以專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的方式進(jìn)行稅前扣除。 會(huì)計(jì)處理為： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 13560 貸：原材料 12000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1560 批準(zhǔn)后： 借：管理費(fèi)用 8560 其他應(yīng)收款 5000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 13560 老師：請(qǐng)問(wèn)這個(gè)題目為何管理不善，難道進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)了，企業(yè)所得稅就可以扣除，不是要做調(diào)增的嗎？只有自然災(zāi)害才是企業(yè)所得稅前可以扣除嗎？

甲公司與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1600，稅法規(guī)定不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分，準(zhǔn)予稅前全額扣除，超過(guò)部分可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，甲公司年度銷(xiāo)售收入為9000萬(wàn)元。甲公司年度利潤(rùn)總額4 500萬(wàn)元。企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝4500?9000*15％ 在生成1600的費(fèi)用的時(shí)候，借了管理費(fèi)用，利潤(rùn)表中減了管理費(fèi)用，那形成的4500應(yīng)該是已經(jīng)減了1600費(fèi)用的，為什么要減9000*15％，而不是?(1600－9000*15％）

例?計(jì)算分析題】甲公司2018年利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1 000萬(wàn)元，存在以下會(huì)計(jì)與稅法的差異： （1）國(guó)債利息收入40萬(wàn)元，稅法規(guī)定國(guó)債利息收入免稅 （2）稅收滯納金5萬(wàn)元 （3）研發(fā)費(fèi)用150萬(wàn)元未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入損益，稅法規(guī)定在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除 （4）期末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備15萬(wàn)元 假定所得稅稅率20%，不考慮其他因素。 要求：計(jì)算甲公司2018年應(yīng)納稅所得額及應(yīng)交所得稅。 【答案】甲公司2018年應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額 ＝1 000－40（1）+5（2）－150×75%（3）+15（4） ＝867.5（萬(wàn)元） 請(qǐng)問(wèn)無(wú)形資產(chǎn)形成的是可抵扣暫時(shí)性差異，未來(lái)扣，現(xiàn)在加，為什么是減去150乘以75%？5 請(qǐng)問(wèn)