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演示賬套

請(qǐng)問老師，這道題，對(duì)子公司個(gè)別報(bào)表的調(diào)整分錄怎么寫??？

2020-09-01 19:38

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2020-09-01 19:41

您好，借固定資產(chǎn)400貸資本公積。借管理費(fèi)用80貸固定資產(chǎn)～累計(jì)折舊80

快賬用戶8420 追問 2020-09-01 19:44

老師，400和80都是怎么來的??？

齊紅老師解答 2020-09-01 19:56

您好，400（應(yīng)該是500）是公允價(jià)值800與賬面價(jià)值700-400的差額。80（應(yīng)該是100）是差額按5年計(jì)提折舊金額

快賬用戶8420 追問 2020-09-01 20:11

老師，我想答案的思路合并報(bào)表按公允價(jià)值列示，減去公允價(jià)值對(duì)應(yīng)的一年折舊就是應(yīng)該列示的金額了對(duì)吧？這個(gè)我也明白，可是我不明白的是這個(gè)值怎樣在分錄里體現(xiàn)呢？還是說根本不用分錄體現(xiàn)？

齊紅老師解答 2020-09-01 20:15

您好，這個(gè)值怎樣在分錄里體現(xiàn)是什么意思。

快賬用戶8420 追問 2020-09-01 20:27

老師，我明白了。個(gè)別報(bào)表年底的時(shí)候固定資產(chǎn)賬面價(jià)值就是240（300-60）了，加上公允價(jià)差額500，再減去差額對(duì)應(yīng)的折舊100，也就是640了。謝謝老師我明白了。我剛才表達(dá)不太清楚，迷糊主要因?yàn)闆]考慮個(gè)別報(bào)表一年的當(dāng)日折舊，所以得不到640，現(xiàn)在明白了。答案和分錄能對(duì)上了，謝謝老師～～

齊紅老師解答 2020-09-01 20:28

您好，您客氣，小林非常榮幸能夠給您支持。

您好，借固定資產(chǎn)400貸資本公積。借管理費(fèi)用80貸固定資產(chǎn)～累計(jì)折舊80

2020-09-01

同學(xué)你好，你想一下，當(dāng)被投資方實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 其他綜合收益變動(dòng)時(shí)，投資方做的分錄是不是在貸方投資收益進(jìn)行記賬，那合并抵消的時(shí)候，就把投資收益這些數(shù)沖掉被投資方的凈利潤(rùn)和其他綜合收益就行了。

2020-09-23

?借：投資收益288 ? ?貸：未分配利潤(rùn)（500-2000/10）*80%=240 ? ? ? 其他綜合收益60*80%=48 借：其他綜合收益48 ?貸：投資收益48

2022-04-19

以上子公司的凈資產(chǎn)和母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資。看題目要求，如果說只要求寫調(diào)整分錄的話，不用調(diào)，整，通常是指權(quán)益法調(diào)整。

2021-01-02

是的，你的理解是正確的。

2021-04-19

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