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請問老師,這道題,對子公司個別報表的調整分錄怎么寫???

請問老師,這道題,對子公司個別報表的調整分錄怎么寫啊?
2020-09-01 19:38
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2020-09-01 19:41

您好,借固定資產400貸資本公積。借管理費用80貸固定資產~累計折舊80

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快賬用戶8420 追問 2020-09-01 19:44

老師,400和80都是怎么來的???

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齊紅老師 解答 2020-09-01 19:56

您好,400(應該是500)是公允價值800與賬面價值700-400的差額。80(應該是100)是差額按5年計提折舊金額

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快賬用戶8420 追問 2020-09-01 20:11

老師,我想答案的思路合并報表按公允價值列示,減去公允價值對應的一年折舊就是應該列示的金額了對吧?這個我也明白,可是我不明白的是這個值怎樣在分錄里體現呢?還是說根本不用分錄體現?

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齊紅老師 解答 2020-09-01 20:15

您好,這個值怎樣在分錄里體現是什么意思。

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快賬用戶8420 追問 2020-09-01 20:27

老師,我明白了。個別報表年底的時候固定資產賬面價值就是240(300-60)了,加上公允價差額500,再減去差額對應的折舊100,也就是640了。謝謝老師我明白了。 我剛才表達不太清楚,迷糊主要因為沒考慮個別報表一年的當日折舊,所以得不到640,現在明白了。答案和分錄能對上了,謝謝老師~~

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齊紅老師 解答 2020-09-01 20:28

您好,您客氣,小林非常榮幸能夠給您支持。

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您好,借固定資產400貸資本公積。借管理費用80貸固定資產~累計折舊80
2020-09-01
同學你好,你想一下,當被投資方實現凈利潤 其他綜合收益變動時,投資方做的分錄是不是在貸方投資收益進行記賬,那合并抵消的時候,就把投資收益這些數沖掉被投資方的凈利潤和其他綜合收益就行了。
2020-09-23
?借:投資收益288 ? ?貸:未分配利潤(500-2000/10)*80%=240 ? ? ? 其他綜合收益60*80%=48 借:其他綜合收益48 ?貸:投資收益48
2022-04-19
以上子公司的凈資產和母公司的長期股權投資??搭}目要求,如果說只要求寫調整分錄的話,不用調,整,通常是指權益法調整。
2021-01-02
是的, 你的理解是正確的。
2021-04-19
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