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演示賬套

請問老師，這道題，對子公司個別報表的調(diào)整分錄怎么寫??？

2020-09-01 19:38

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-09-01 19:41

您好，借固定資產(chǎn)400貸資本公積。借管理費用80貸固定資產(chǎn)～累計折舊80

快賬用戶8420 追問 2020-09-01 19:44

老師，400和80都是怎么來的??？

齊紅老師解答 2020-09-01 19:56

您好，400（應(yīng)該是500）是公允價值800與賬面價值700-400的差額。80（應(yīng)該是100）是差額按5年計提折舊金額

快賬用戶8420 追問 2020-09-01 20:11

老師，我想答案的思路合并報表按公允價值列示，減去公允價值對應(yīng)的一年折舊就是應(yīng)該列示的金額了對吧？這個我也明白，可是我不明白的是這個值怎樣在分錄里體現(xiàn)呢？還是說根本不用分錄體現(xiàn)？

齊紅老師解答 2020-09-01 20:15

您好，這個值怎樣在分錄里體現(xiàn)是什么意思。

快賬用戶8420 追問 2020-09-01 20:27

老師，我明白了。個別報表年底的時候固定資產(chǎn)賬面價值就是240（300-60）了，加上公允價差額500，再減去差額對應(yīng)的折舊100，也就是640了。謝謝老師我明白了。我剛才表達不太清楚，迷糊主要因為沒考慮個別報表一年的當(dāng)日折舊，所以得不到640，現(xiàn)在明白了。答案和分錄能對上了，謝謝老師～～

齊紅老師解答 2020-09-01 20:28

您好，您客氣，小林非常榮幸能夠給您支持。