提問# 一、稽查補(bǔ)查稅，其中補(bǔ)繳2018年度企業(yè)所得以及滯納金 問題1:企業(yè)會(huì)計(jì)入賬借:營業(yè)外支出~滯納金 10萬元，貸:銀行存款 10萬元。 同時(shí)，這個(gè)營業(yè)外支出~滯納金科目這個(gè)可以直接通過以前年度損益調(diào)整，直接沖減利潤分配~未分配利潤嗎？還是說掛在營業(yè)外支出科目，等年度匯算清繳時(shí)候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額? 問題2：往年的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款，超過三年了，確定余額收不回來了，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，直接可以經(jīng)過以前年度損益科目過度，沖減未分配利潤嗎？還是只能掛在營業(yè)外支出這個(gè)科目，等匯算清繳時(shí)候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額（只是掛太久未收回來，又沒有充分證據(jù)資料）? 以上兩種情況，老師幫給出一下正確會(huì)計(jì)分錄和對(duì)企業(yè)年度匯算清繳是否要調(diào)增詳細(xì)解答一下，謝謝。

19:10問答詳情19:06問答詳情23:22:16后或5次對(duì)話后問題結(jié)束你好，我在做財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候，資產(chǎn)負(fù)債表上的未分配利潤的數(shù)跟資產(chǎn)負(fù)債表年初余額+利潤表年度余額不符，但是做的數(shù)都是對(duì)的，這是什么原因呀?娜娜呢52023-07-1118:28發(fā)布91次瀏覽老師解答齊紅官方答疑老師職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師你好，你是不是有以前年度損益調(diào)整或者是多股分紅?2023-07-1118:30你好，單位是民間非營利組織，現(xiàn)在是一般納稅人，我這個(gè)月有做過一筆銷項(xiàng)稅額的調(diào)整，然后結(jié)轉(zhuǎn)了收入。在之前年度是小規(guī)模看著已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)過了這筆，是這個(gè)原因嗎?娜娜呢52023-07-1119:08發(fā)布84次瀏覽老師解答齊紅|官方答疑老師職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師當(dāng)時(shí)的賬務(wù)處理怎么做的?2023-07-1119:09當(dāng)時(shí)2021年小規(guī)模財(cái)務(wù)分錄是，借會(huì)費(fèi)收入，銷項(xiàng)稅額貸其他應(yīng)收款，結(jié)轉(zhuǎn)是，借非限定資產(chǎn)，貸會(huì)費(fèi)收入。我現(xiàn)在的賬務(wù)處理是，借非限定資產(chǎn)，貸銷項(xiàng)稅額，把他弄平了。

老師，請(qǐng)問一下，我們繳納所得稅的時(shí)候，不是營業(yè)收入-營業(yè)成本之后的應(yīng)納稅所得額嗎？5年之內(nèi)還可以彌補(bǔ)虧損，如果5年之后虧損不能彌補(bǔ)了，那賬上的數(shù)字和申報(bào)的數(shù)據(jù)是不是不一致了呢？比如我第一年虧損了5萬，第2年4萬，第3年3萬，第4年2萬，第5年1萬，5年一共虧損了15萬，第6年我盈利了0.5萬，那么賬上顯示虧損14.5萬是嗎？但是我申報(bào)的時(shí)候第1年的5萬不能彌補(bǔ)了，那只剩下10萬可以彌補(bǔ)虧損，相當(dāng)于我虧損了9.5萬，可以這樣理解嗎？

老師，我們公司是一般納稅人，有進(jìn)出口業(yè)務(wù)，問題一，開票給國外客戶稅率是跟我們國內(nèi)稅率是一致的對(duì)嗎？按發(fā)票入賬，借：應(yīng)收賬款貸主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交增值稅~銷項(xiàng)稅額，這樣做對(duì)嗎？問題二，我們有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票回來，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不像一般企業(yè)需要做進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證抵扣是吧？是應(yīng)該拿著進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和報(bào)關(guān)單去相應(yīng)的部門申請(qǐng)退稅是嗎？退稅到賬有怎么做會(huì)計(jì)分錄？老師，能一一詳細(xì)解答嗎？