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什么是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債

2020-08-21 17:36
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2020-08-21 17:40

遞延所得稅資產(chǎn)和負債的產(chǎn)生主要是由 會計記賬選用的方法和國家稅務局規(guī)定的稅基計算方法不同產(chǎn)生的。我們會計一般利潤表按照權責發(fā)生制，而稅收是根據(jù)收付實現(xiàn)制，就是說你手頭有多少現(xiàn)金。比如說：這期公司有1000元的應付賬款，內(nèi)部核算時是扣除1000的，但是所得稅稅基的計算沒有扣除，這1000塊就在你手上，你憑什么不交稅呢？那你這一期多繳了，下一期假如這部分應付賬款出去了，你就會少繳納這1000的稅。這就是遞延所得稅資產(chǎn)。未來會帶來現(xiàn)金流入，符合資產(chǎn)的定義

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你這里固定資產(chǎn)和存貨公允增值 形成應納稅差異，地毯所得稅負債
2022-09-08
你好 拆分：遞延所得稅資產(chǎn)=遞延%2B所得稅%2B資產(chǎn) 遞延：將來的事情 所得稅：因為所得稅產(chǎn)生的（通俗的說稅會差異） 資產(chǎn)：具有資產(chǎn)性質，“資產(chǎn)”就是將來可以“抵稅”，就是比賬面處理要少繳稅； 負債：具有負債性質，“負債”就是將來要“多繳稅稅”，就是比賬面處理要多繳稅；
2023-04-29
您好，遞延所得稅費用和遞延所得稅收益 就是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債
2022-05-15
遞延所得稅資產(chǎn)和負債的產(chǎn)生主要是由 會計記賬選用的方法和國家稅務局規(guī)定的稅基計算方法不同產(chǎn)生的。我們會計一般利潤表按照權責發(fā)生制，而稅收是根據(jù)收付實現(xiàn)制，就是說你手頭有多少現(xiàn)金。比如說：這期公司有1000元的應付賬款，內(nèi)部核算時是扣除1000的，但是所得稅稅基的計算沒有扣除，這1000塊就在你手上，你憑什么不交稅呢？那你這一期多繳了，下一期假如這部分應付賬款出去了，你就會少繳納這1000的稅。這就是遞延所得稅資產(chǎn)。未來會帶來現(xiàn)金流入，符合資產(chǎn)的定義
2020-08-21
遞延所得稅負債是指：由于稅法和會計口徑的不同導致的暫時性差異，允許前期納稅調(diào)減先少繳稅，后期納稅調(diào)整補回來對應的稅款。 遞延所得稅資產(chǎn)是指：因“可抵扣暫時性差異”而導致的當期交納的稅款大于當期所得稅費用的差異
2021-05-08
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