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遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。屬于資產(chǎn)類科目。增加記借方，減少記貸方，余額在借方。遞延所得稅(Deferred Income Tax ):具體細(xì)分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。由于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)-所得稅》規(guī)定采用資產(chǎn)負(fù)債表法核算所得稅。即通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)于兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)。通俗的講，就是會(huì)計(jì)上認(rèn)定的繳稅金額與稅務(wù)局認(rèn)定的金額不一致，而其中暫時(shí)性的(以后稅務(wù)局就認(rèn)可了)就是遞延所得稅。

2020-08-11

遞延所得稅負(fù)債是指：由于稅法和會(huì)計(jì)口徑的不同導(dǎo)致的暫時(shí)性差異，允許前期納稅調(diào)減先少繳稅，后期納稅調(diào)整補(bǔ)回來對(duì)應(yīng)的稅款。遞延所得稅資產(chǎn)是指：因“可抵扣暫時(shí)性差異”而導(dǎo)致的當(dāng)期交納的稅款大于當(dāng)期所得稅費(fèi)用的差異

2021-05-08

你這里固定資產(chǎn)和存貨公允增值形成應(yīng)納稅差異，地毯所得稅負(fù)債

2022-09-08

你好拆分：遞延所得稅資產(chǎn)=遞延%2B所得稅%2B資產(chǎn) 遞延：將來的事情所得稅：因?yàn)樗枚惍a(chǎn)生的（通俗的說稅會(huì)差異）資產(chǎn)：具有資產(chǎn)性質(zhì)，“資產(chǎn)”就是將來可以“抵稅”，就是比賬面處理要少繳稅；負(fù)債：具有負(fù)債性質(zhì)，“負(fù)債”就是將來要“多繳稅稅”，就是比賬面處理要多繳稅；

2023-04-29

遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的產(chǎn)生主要是由會(huì)計(jì)記賬選用的方法和國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定的稅基計(jì)算方法不同產(chǎn)生的。我們會(huì)計(jì)一般利潤(rùn)表按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，而稅收是根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制，就是說你手頭有多少現(xiàn)金。比如說：這期公司有1000元的應(yīng)付賬款，內(nèi)部核算時(shí)是扣除1000的，但是所得稅稅基的計(jì)算沒有扣除，這1000塊就在你手上，你憑什么不交稅呢？那你這一期多繳了，下一期假如這部分應(yīng)付賬款出去了，你就會(huì)少繳納這1000的稅。這就是遞延所得稅資產(chǎn)。未來會(huì)帶來現(xiàn)金流入，符合資產(chǎn)的定義

2020-08-21

齊紅老師解答 2020-08-11 22:03

你好，可以結(jié)合文字和圖片理解一下

快賬用戶7980 追問 2020-08-11 22:19

老師，那是不是可以理解為遞延所得稅是以后可抵扣的所得稅，遞延所得稅負(fù)債指以后應(yīng)繳納的所得稅?？墒撬枚愘M(fèi)用不是等于當(dāng)期所得稅加遞延所得稅嗎為什么永久性差異乘稅率是計(jì)入所得稅費(fèi)用呀

齊紅老師解答 2020-08-11 23:25

遞延所得稅是稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)的查異產(chǎn)生的，所得稅費(fèi)用是按稅法計(jì)算的應(yīng)交所得稅