老師，您好 公司經(jīng)過(guò)一次稽查，定性為偷稅，補(bǔ)交了20萬(wàn)增值稅。會(huì)計(jì)對(duì)當(dāng)年的企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行了更改，把補(bǔ)交的增值稅相對(duì)應(yīng)的收入及成本加了進(jìn)去。但是賬上沒(méi)有做收入及成本結(jié)轉(zhuǎn)，所以我賬上的庫(kù)存商品現(xiàn)在偏高。這樣的情況我該如何處理比較好？

你好，目前遇到一個(gè)問(wèn)題在申報(bào)19年企業(yè)所得稅的時(shí)候，企業(yè)所得稅收入少確認(rèn)了60多萬(wàn)，經(jīng)過(guò)核查是屬于月末會(huì)計(jì)少結(jié)轉(zhuǎn)了60多萬(wàn)，現(xiàn)在我進(jìn)行企業(yè)企業(yè)所得稅納稅修改，增加收入了，如若不調(diào)整成本就會(huì)存在要上稅，但是有一張19年12月的發(fā)票我做到了20年1月份的賬里面，現(xiàn)在要怎么處理比較妥當(dāng)～

我單位于2018年找了個(gè)人運(yùn)輸，對(duì)方提供的發(fā)票，在2020年被認(rèn)定對(duì)方虛開(kāi)，但是我們不知情，因?yàn)槲夜臼茿級(jí)納稅人，所屬區(qū)的稅務(wù)局讓我公司做了進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出和成本紅沖，但是本周稽查局又來(lái)找我們，說(shuō)要證明自己是善意的才能不罰款，我公司是高新企業(yè)，不能有行政處罰的，請(qǐng)問(wèn)老師這個(gè)能被認(rèn)定為善意嗎？ 二：在自查過(guò)程中我公司發(fā)現(xiàn)還有一次運(yùn)輸發(fā)票，也是個(gè)人提供的發(fā)票，現(xiàn)在對(duì)方聯(lián)系不上了，糾結(jié)要不要主動(dòng)轉(zhuǎn)出？如果主動(dòng)轉(zhuǎn)出，是去改當(dāng)期增值稅申報(bào)記錄和當(dāng)年匯算清繳，還是在本月進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出和成本紅沖，更有利于我司？還是等出事了再做處理？

某市國(guó)稅稽查局2016年12月對(duì)轄區(qū)內(nèi)的S工業(yè)公司(增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%)2016年度納稅情況進(jìn)行檢查。經(jīng)查發(fā)現(xiàn)，S公司2016年7月至9月間“其他應(yīng)付款”科目存在異常，經(jīng)過(guò)調(diào)取記賬憑證進(jìn)行檢查發(fā)現(xiàn)有大量銷(xiāo)售款未按規(guī)定記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目中，經(jīng)逐項(xiàng)核對(duì)“其他應(yīng)付款”科目中有3510萬(wàn)元(含稅)屬于銷(xiāo)售款，并且此款項(xiàng)沒(méi)有按規(guī)定進(jìn)行納稅，某市國(guó)稅稽查局限期5天補(bǔ)稅。S公司2016年各月份均沒(méi)有留抵稅額。經(jīng)查實(shí)S公司應(yīng)將對(duì)應(yīng)的成本進(jìn)行了結(jié)轉(zhuǎn)，該公司應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行調(diào)賬，并計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳稅款(不考慮滯納金及罰款、地方教育費(fèi)附加)。

企業(yè)從業(yè)人員人數(shù)為120人，資產(chǎn)總額5500萬(wàn)元。該公司采用查賬征收方式，企業(yè)所得稅技年計(jì)算、分月預(yù)繳、年終匯算清繳方式。該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，公司辦理2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料如下。(1)公司通過(guò)中國(guó)希望工程基金會(huì)向山村小學(xué)捐贈(zèng)產(chǎn)品一批，成本價(jià)為12.8萬(wàn)元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為16萬(wàn)元，對(duì)該項(xiàng)捐贈(zèng)行為進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)按成本價(jià)值直接沖減了庫(kù)存商品，按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額2.08萬(wàn)元與成本價(jià)值合計(jì)14.88萬(wàn)元計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)。(2)公司2020年度無(wú)以前年度虧損(2015年至2019年均無(wú)虧損)。2020年度已經(jīng)累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅53萬(wàn)元。題書(shū)根據(jù)上述業(yè)務(wù)資料計(jì)算興華公司2020年應(yīng)納稅所得額及匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的企業(yè)所得程稅。