居民企業(yè)甲公司主要從事化妝品制造與銷售業(yè)務(wù)。2020年度甲企業(yè)銷售收入為6000萬(wàn)元，銷售成本為2200萬(wàn)元，年度利潤(rùn)總額為1800萬(wàn)元。相關(guān)材料如下：1）管理費(fèi)用：發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元。2）銷售費(fèi)用：廣告費(fèi)1500萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元。3）營(yíng)業(yè)外支出：市場(chǎng)監(jiān)督管理局罰款2萬(wàn)元，通過(guò)某縣民政部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)100萬(wàn)元，直接向希望小學(xué)捐贈(zèng)1萬(wàn)元。4）財(cái)務(wù)費(fèi)用：向中國(guó)銀行借款300萬(wàn)元，年利率為6%；向乙公司借款400萬(wàn)元，年利率為7% 5）實(shí)際發(fā)放合理工資薪金350萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為10萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)為40萬(wàn)元1）計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳中管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額2）計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳中銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額3）計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的

興華企業(yè)從業(yè)人員人數(shù)為120人，資產(chǎn)總額5500萬(wàn)元。該公司采用查賬征收方式，企業(yè)所得稅技年計(jì)算、分月預(yù)繳、年終匯算清繳方式。該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，公司辦理2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料如下。1)全年產(chǎn)品銷售收入6000萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入308萬(wàn)元(其中，材料銷售收入240萬(wàn)元，提供運(yùn)輸服務(wù)收入68萬(wàn)元)：投資收益48.8萬(wàn)元(其中，國(guó)債利息收入4萬(wàn)，金融債券利息收入24萬(wàn)元，直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收益為20.8萬(wàn)元)；營(yíng)業(yè)外收入40萬(wàn)元。(2)全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3824萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)成本208萬(wàn)元(其中，材料銷售成本160萬(wàn)元，提供運(yùn)輸服務(wù)成本48萬(wàn)元)；營(yíng)業(yè)外支出54.88萬(wàn)元(其中，行政性罰款支出17.84萬(wàn)元，銀行借款超期罰款8.16萬(wàn)元，非廣告性質(zhì)贊助支出7.2萬(wàn)元，捐贈(zèng)支出14.88萬(wàn)元，其他支出6.8萬(wàn)元)。計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額及匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得額

企業(yè)從業(yè)人員人數(shù)為120人，資產(chǎn)總額5500萬(wàn)元。該公司采用查賬征收方式，企業(yè)所得稅技年計(jì)算、分月預(yù)繳、年終匯算清繳方式。該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，公司辦理2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料如下。(1)全年發(fā)生銷售費(fèi)用960萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)950.4萬(wàn)元)，管理費(fèi)用1076.8萬(wàn)元(其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)39.2萬(wàn)元、新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用22.4萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用16萬(wàn)元(其中12萬(wàn)元是向非金融機(jī)構(gòu)借款120萬(wàn)元支付的利息支出，同期銀行貸款利率為7%)。(2)全年發(fā)生各種稅金為180萬(wàn)元(其中增值稅160萬(wàn)元)。(3)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為1160萬(wàn)元(全部為合理的工資薪金支出)，全年實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)為172萬(wàn)元，全年已撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)25.6萬(wàn)元，全年發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)為92.8萬(wàn)元。(4)企業(yè)全年提取無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1.12萬(wàn)元。計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅索德?tīng)柤皡R算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅

企業(yè)從業(yè)人員人數(shù)為120人，資產(chǎn)總額5500萬(wàn)元。該公司采用查賬征收方式，企業(yè)所得稅技年計(jì)算、分月預(yù)繳、年終匯算清繳方式。該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，公司辦理2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料如下。(1)全年發(fā)生銷售費(fèi)用960萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)950.4萬(wàn)元)，管理費(fèi)用1076.8萬(wàn)元(其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)39.2萬(wàn)元、新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用22.4萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用16萬(wàn)元(其中12萬(wàn)元是向非金融機(jī)構(gòu)借款120萬(wàn)元支付的利息支出，同期銀行貸款利率為7%)。(2)全年發(fā)生各種稅金為180萬(wàn)元(其中增值稅160萬(wàn)元)。(3)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為1160萬(wàn)元(全部為合理的工資薪金支出)，全年實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)為172萬(wàn)元，全年已撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)25.6萬(wàn)元，全年發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)為92.8萬(wàn)元。(4)企業(yè)全年提取無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1.12萬(wàn)元。計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅索德?tīng)柤皡R算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅

企業(yè)從業(yè)人員人數(shù)為120人，資產(chǎn)總額5500萬(wàn)元。該公司采用查賬征收方式，企業(yè)所得稅技年計(jì)算、分月預(yù)繳、年終匯算清繳方式。該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，公司辦理2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料如下。(1)全年發(fā)生銷售費(fèi)用960萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)950.4萬(wàn)元)，管理費(fèi)用1076.8萬(wàn)元(其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)39.2萬(wàn)元、新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用22.4萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用16萬(wàn)元(其中12萬(wàn)元是向非金融機(jī)構(gòu)借款120萬(wàn)元支付的利息支出，同期銀行貸款利率為7%)。(2)全年發(fā)生各種稅金為180萬(wàn)元(其中增值稅160萬(wàn)元)。(3)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為1160萬(wàn)元(全部為合理的工資薪金支出)，全年實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)為172萬(wàn)元，全年已撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)25.6萬(wàn)元，全年發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)為92.8萬(wàn)元。(4)企業(yè)全年提取無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1.12萬(wàn)元。計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅索德?tīng)柤皡R算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅