老師我想問(wèn)問(wèn)這個(gè)某企業(yè)主要生產(chǎn)飲料，納稅年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入總額1000萬(wàn)元，已扣除折扣銷(xiāo)售20萬(wàn)元，銷(xiāo)售額與折扣額在同一張發(fā)票上注明。（2）準(zhǔn)予扣除的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為640萬(wàn)元。（3）發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用80萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)用25萬(wàn)元；管理費(fèi)用120萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元；不需資本化的借款利息40萬(wàn)元，其中20萬(wàn)元為向非金融機(jī)構(gòu)借款發(fā)生的利息，年利率為5.5%，同期金融機(jī)構(gòu)貸款年利率為5%。（4）應(yīng)繳納的增值稅稅額為30萬(wàn)元，其他銷(xiāo)售稅費(fèi)80萬(wàn)元。（5）營(yíng)業(yè)外支出14萬(wàn)元，其中通過(guò)縣政府向山區(qū)某農(nóng)村義務(wù)教育捐款5萬(wàn)元，直接向遭受自然災(zāi)害的學(xué)校捐款2萬(wàn)元，繳納稅收滯納金4萬(wàn)元。根據(jù)以上資料計(jì)算企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅。

假如某企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）產(chǎn)品 銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元（2）產(chǎn)品銷(xiāo)售成本300萬(wàn)元（3）產(chǎn) 品銷(xiāo)售費(fèi)用40萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)用25萬(wàn)元)(4）發(fā)生管 理費(fèi)用35萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元），（5）財(cái)務(wù) 費(fèi)用10 萬(wàn)元，其中向非金融機(jī)構(gòu)貸款利息費(fèi)用5 萬(wàn) 元，年息10%，（銀行同類(lèi)同期貸款利率6%）。 (6)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債取得利息收入10萬(wàn)元（7）稅金及附加 30萬(wàn)元（8）營(yíng)業(yè)外支出21萬(wàn)元，其中工商部門(mén)罰款 1萬(wàn)元，通過(guò)縣級(jí)人民政府向南方遭受雪災(zāi)地區(qū)捐款 20萬(wàn)元。根據(jù)上述資料進(jìn)行計(jì)算：（1）該企業(yè)2019 年度利潤(rùn)總額為多少？（2）應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅納稅 所得額是多少？（3）應(yīng)納稅所得額為？（4）應(yīng)繳納 所得額是多少？(所得稅稅率25%)

2.某企業(yè)在2019年獲得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元，其產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為230萬(wàn)元，產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金為55萬(wàn)元。發(fā)生各種費(fèi)用69萬(wàn)元，其中包括向非銀行金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出7萬(wàn)元(同類(lèi)同期銀行貸款利息為5萬(wàn)元)，企業(yè)發(fā)生捐贈(zèng)支出3萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)元。此外，該企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為14萬(wàn)元，其中包括交給稅務(wù)機(jī)關(guān)的滯納金3萬(wàn)元，非廣告贊助支出6萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。

某工企業(yè)，職工30人，企業(yè)資產(chǎn)總額為1500萬(wàn)元，上年虧損100萬(wàn)元，銷(xiāo)售資料如下:（1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入50萬(wàn)元，金融債券利息收入21萬(wàn)元，地方政府債券10萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本100萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加5.6萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用80萬(wàn)元，全部為廣告費(fèi)。（4）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，其中1月1日已集資方式生產(chǎn)性資金300萬(wàn)元期限1年，支付利息30萬(wàn)元（同期同利貸款年利率6%）（5）發(fā)生管理費(fèi)用26萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元（6）營(yíng)業(yè)外支出賬戶(hù)記載全額23.52萬(wàn)元，其中合同違約金4萬(wàn)元，通過(guò)人民整局對(duì)重災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金29.52萬(wàn)元。問(wèn):（1）銷(xiāo)售費(fèi)用納稅調(diào)整額是多少？（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用稅前扣除額是多少萬(wàn)元？（3）管理費(fèi)用稅前扣除額是多少？（4）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？

某企業(yè)2018年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)銷(xiāo)售收入4500萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本2000萬(wàn)元，增值稅700萬(wàn)元，稅金及附加80萬(wàn)元;(2)銷(xiāo)售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)800萬(wàn)元，非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元;(3)管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，研究新產(chǎn)品費(fèi)用40萬(wàn)元;(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息50萬(wàn)元，年利率10%(銀行同期同類(lèi)貸款利率6%);(5)營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中接受工商局罰款2萬(wàn)元通過(guò)政府部門(mén)向希望小學(xué)捐款42.6萬(wàn)元。要求:計(jì)算該企業(yè)2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額(寫(xiě)出納稅調(diào)整的步驟及數(shù)額)。