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老師好,編制合并報表抵消分錄時,存貨母子公司內(nèi)部交易,第二年的抵消分錄跟第一年抵消分錄是什么關(guān)系

2025-10-15 16:54
答疑老師

齊紅老師

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2025-10-15 16:56

第二年抵消分錄是第一年的延續(xù)和調(diào)整:第一年直接抵消當(dāng)年內(nèi)部存貨未實現(xiàn)損益;第二年先處理上年未售存貨的未實現(xiàn)損益(轉(zhuǎn)年初未分配利潤,賣了轉(zhuǎn)營業(yè)成本、沒賣轉(zhuǎn)存貨),再抵消當(dāng)年新增內(nèi)部交易,同時調(diào)整遞延所得稅。

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第二年抵消分錄是第一年的延續(xù)和調(diào)整:第一年直接抵消當(dāng)年內(nèi)部存貨未實現(xiàn)損益;第二年先處理上年未售存貨的未實現(xiàn)損益(轉(zhuǎn)年初未分配利潤,賣了轉(zhuǎn)營業(yè)成本、沒賣轉(zhuǎn)存貨),再抵消當(dāng)年新增內(nèi)部交易,同時調(diào)整遞延所得稅。
2025-10-15
https://www.zhihu.com/tardis/sogou/art/153389143 看看這里對你有幫助
2023-03-15
兩年抵消分錄不是 “重新做”,核心是用 “期初未分配利潤” 銜接第一年未實現(xiàn)損益,按第二年存貨狀態(tài)調(diào)整,邏輯完全一致: 第一年未賣、第二年仍未賣:用 “期初未分配利潤” 對應(yīng) “存貨”,延續(xù)抵消未實現(xiàn)損益,不是重新做。 第一年未賣、第二年已賣:用 “期初未分配利潤” 對應(yīng) “營業(yè)成本”,轉(zhuǎn)銷之前的抵消,是補(bǔ)充完成第一年未結(jié)的處理。 本質(zhì)是對第一年未實現(xiàn)損益的 “延續(xù)” 或 “收尾”,而非割裂
2025-10-22
兩年分錄不割裂,核心是用 “期初未分配利潤” 銜接第一年未實現(xiàn)損益,按第二年存貨狀態(tài)調(diào)整: 第一年未賣、第二年仍未賣:用 “期初未分配利潤” 對應(yīng) “存貨”,延續(xù)抵消未實現(xiàn)損益。 第一年未賣、第二年已賣:用 “期初未分配利潤” 對應(yīng) “營業(yè)成本”,轉(zhuǎn)銷之前的抵消。 本質(zhì)是動態(tài)銜接,而非重新做。
2025-10-22
因為合并報表要持續(xù)消除內(nèi)部交易影響,第一年未實現(xiàn)的 20 萬利潤,第二年還在子公司存貨里,且母公司年初未分配利潤也含這部分,所以得再抵消 “年初未分” 和 “存貨”,保證合并數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。
2025-10-15
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