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合并報表存貨內(nèi)部交易，去年母公司把80萬存貨以100萬賣給子公司，子公司截止今年年末仍未售出，第一年抵消分錄是借：營收100，貸：主營成本80，存貨20。第二年抵消分錄是借：年初未分20，貸：存貨20，第一年已經(jīng)抵消過一遍了，第二年為啥還要抵消一遍呢

2025-10-15 17:18
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2025-10-15 17:23

因為合并報表要持續(xù)消除內(nèi)部交易影響，第一年未實現(xiàn)的 20 萬利潤，第二年還在子公司存貨里，且母公司年初未分配利潤也含這部分，所以得再抵消 “年初未分” 和 “存貨”，保證合并數(shù)據(jù)準確。

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因為合并報表要持續(xù)消除內(nèi)部交易影響，第一年未實現(xiàn)的 20 萬利潤，第二年還在子公司存貨里，且母公司年初未分配利潤也含這部分，所以得再抵消 “年初未分” 和 “存貨”，保證合并數(shù)據(jù)準確。
2025-10-15
?同學您好，很高興為您解答，請稍等
2025-10-15
同學你好，最終的抵銷分錄：借：存貨20，貸：主營業(yè)務成本20是正確的。
2025-10-14
您好，上年內(nèi)部交易產(chǎn)生未實現(xiàn)利潤20萬（100萬-80萬），導致子公司存貨賬面多計20萬。今年子公司全部對外銷售，其賬面結(jié)轉(zhuǎn)成本為100萬，但集團真正成本是80萬，因此需要將多結(jié)轉(zhuǎn)的20萬成本調(diào)回來，同時上年壓下的利潤今年實現(xiàn)了。所以今年合并抵消分錄為：借：期初未分配利潤200000，貸：營業(yè)成本200000。這樣借貸金額相等，都是20萬。
2025-10-14
兩年抵消分錄不是 “重新做”，核心是用 “期初未分配利潤” 銜接第一年未實現(xiàn)損益，按第二年存貨狀態(tài)調(diào)整，邏輯完全一致： 第一年未賣、第二年仍未賣：用 “期初未分配利潤” 對應 “存貨”，延續(xù)抵消未實現(xiàn)損益，不是重新做。 第一年未賣、第二年已賣：用 “期初未分配利潤” 對應 “營業(yè)成本”，轉(zhuǎn)銷之前的抵消，是補充完成第一年未結(jié)的處理。 本質(zhì)是對第一年未實現(xiàn)損益的 “延續(xù)” 或 “收尾”，而非割裂
2025-10-22
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