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同學(xué)，你好
一般情況下，第二年需要將第一年的調(diào)整分錄再做一遍

2025-10-21

同學(xué)，你好
一般就是內(nèi)部交易

2025-10-16

第二年抵消分錄是第一年的延續(xù)和調(diào)整：第一年直接抵消當(dāng)年內(nèi)部存貨未實(shí)現(xiàn)損益；第二年先處理上年未售存貨的未實(shí)現(xiàn)損益（轉(zhuǎn)年初未分配利潤，賣了轉(zhuǎn)營業(yè)成本、沒賣轉(zhuǎn)存貨），再抵消當(dāng)年新增內(nèi)部交易，同時(shí)調(diào)整遞延所得稅。

2025-10-15

兩年抵消分錄不是 “重新做”，核心是用 “期初未分配利潤” 銜接第一年未實(shí)現(xiàn)損益，按第二年存貨狀態(tài)調(diào)整，邏輯完全一致：第一年未賣、第二年仍未賣：用 “期初未分配利潤” 對應(yīng) “存貨”，延續(xù)抵消未實(shí)現(xiàn)損益，不是重新做。第一年未賣、第二年已賣：用 “期初未分配利潤” 對應(yīng) “營業(yè)成本”，轉(zhuǎn)銷之前的抵消，是補(bǔ)充完成第一年未結(jié)的處理。本質(zhì)是對第一年未實(shí)現(xiàn)損益的 “延續(xù)” 或 “收尾”，而非割裂

2025-10-22

兩年分錄不割裂，核心是用 “期初未分配利潤” 銜接第一年未實(shí)現(xiàn)損益，按第二年存貨狀態(tài)調(diào)整：第一年未賣、第二年仍未賣：用 “期初未分配利潤” 對應(yīng) “存貨”，延續(xù)抵消未實(shí)現(xiàn)損益。第一年未賣、第二年已賣：用 “期初未分配利潤” 對應(yīng) “營業(yè)成本”，轉(zhuǎn)銷之前的抵消。本質(zhì)是動(dòng)態(tài)銜接，而非重新做。

2025-10-22

快賬用戶3451 追問 2025-10-21 11:15

那做第二年分錄需要考慮第一年已經(jīng)做過的分錄嗎，還是當(dāng)啥都沒做過一樣

齊紅老師解答 2025-10-21 11:15

同學(xué)，你好
需要考慮

快賬用戶3451 追問 2025-10-21 11:19

是把第一年分錄調(diào)整以后得到第二年該做的分錄嗎

齊紅老師解答 2025-10-21 11:21

同學(xué)，你好
不是，一般是把第一年分錄重新做一遍

快賬用戶3451 追問 2025-10-21 11:21

合并報(bào)表存貨內(nèi)部交易，去年母公司把80萬存貨以100萬賣給子公司，子公司截止今年年末仍未售出，第一年抵消分錄是借：營收100，貸：主營成本80，存貨20。第二年抵消分錄是借：年初未分20，貸：存貨20，第一年已經(jīng)抵消過一遍了，第二年為啥還要抵消一遍呢

齊紅老師解答 2025-10-21 11:22