您好，旅**業(yè)一般納稅人采用差額征稅方式時，增值稅稅負率是否正常要看具體情況——如果企業(yè)有大量合法扣除項目（比如支付給酒店、車隊等的住宿費、交通費等占收入比例很高，像扣除項目金額達到含稅銷售額的90%以上，按公式算：應(yīng)納稅額=(含稅銷售額-含稅扣除項目金額)÷(1%2B6%)×6%，當(dāng)扣除后計稅基數(shù)變小，稅負率就可能低至0.05%到1%左右，這是合理的；但如果扣除項目很少，稅負率卻很低，那就不正常），所以不能一概而論說0.05%或0.82%這樣的稅負率絕對正?；虿徽?，要結(jié)合企業(yè)實際扣除項目和業(yè)務(wù)情況來判斷。

老師，一個公司名稱我掛了應(yīng)付和預(yù)付，怎么都統(tǒng)一掛預(yù)付，已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了，下個月怎么調(diào)整過來

?您好，如果上個月把本該記“應(yīng)付賬款”（欠別人的錢）的業(yè)務(wù)錯記到了“預(yù)付賬款”（提前付的錢）里，而且已經(jīng)結(jié)賬了，下個月直接調(diào)整：用紅字（負數(shù)）沖掉原來錯記的分錄（比如原分錄是借預(yù)付賬款貸銀行存款，現(xiàn)在就借預(yù)付賬款負數(shù)、貸銀行存款負數(shù)），再重新做正確分錄（借庫存商品等、貸應(yīng)付賬款）；或者簡單點，直接借應(yīng)付賬款、貸預(yù)付賬款（金額就是掛錯的那筆錢），這樣就能把錢從“預(yù)付”挪到“應(yīng)付”，保證欠別人的錢記在“應(yīng)付賬款”里，下個月按調(diào)整后的科目做賬就行

老師，系統(tǒng)可以反結(jié)賬，我反結(jié)賬給調(diào)整過來了，憑證我已經(jīng)裝訂完了，您說我把憑證哪張和科目余額表和明細表替換了，還是不替換也行

?您好，已反結(jié)賬調(diào)整系統(tǒng)憑證但裝訂好的憑證無需替換也行，只需在裝訂憑證封面或備考表備注“XX月XX號憑證已反結(jié)賬調(diào)整，系統(tǒng)賬務(wù)以調(diào)整后為準(zhǔn)”；若非要替換需拆裝訂重裝但較麻煩且非必需，因系統(tǒng)電子憑證才是賬務(wù)依據(jù)，調(diào)整后科目余額表和明細表會自動更新，打印最新版本備查即可，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)正確就滿足合規(guī)要求，優(yōu)先選不拆裝訂留備注的簡便做法。

我想到一個辦法，手動在紙上把科目更改過來行嗎

?您好，手動在紙上改科目不行！系統(tǒng)已經(jīng)反結(jié)賬調(diào)好了，紙面資料和系統(tǒng)數(shù)據(jù)會不一致，審計查賬會出問題。你只要在裝訂憑證封面寫個備注（比如“XX憑證已系統(tǒng)調(diào)整”），以后查賬直接看系統(tǒng)里的最新數(shù)據(jù)就行，別拆憑證或手動改紙面內(nèi)容，系統(tǒng)數(shù)據(jù)才是有效的。

老師就這個魅力公司應(yīng)該掛同一個科目，之前掛的預(yù)付，我給后一筆掛成應(yīng)付，現(xiàn)在反結(jié)賬更改過來，我不能手動在憑證上把科目更改嗎？我在科目余額表和科目匯總表里把數(shù)字改一下不可以嗎

?您好，不行！不能手動改憑證或直接改科目余額表/匯總表的數(shù)字。你之前把魅力公司的退款掛到“預(yù)付賬款”是錯的（實際是退款，應(yīng)該記“應(yīng)付賬款”貸方或直接沖減“預(yù)付賬款”借方），現(xiàn)在反結(jié)賬后必須通過系統(tǒng)正規(guī)操作調(diào)整科目——要么紅沖原錯誤分錄（借預(yù)付賬款負數(shù)、貸銀行存款負數(shù)），再重新做正確分錄（如借銀行存款、貸應(yīng)付賬款）；要么直接做調(diào)整分錄（借應(yīng)付賬款、貸預(yù)付賬款）。系統(tǒng)會自動更新科目余額表和匯總表，你手動改紙面數(shù)字或系統(tǒng)里的這些表會導(dǎo)致數(shù)據(jù)混亂，審計一查就出問題，必須按系統(tǒng)流程調(diào)整，保證賬務(wù)和系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致

這個是付的門票款，之前的會計是一直掛預(yù)付賬款，中途會退門票退款，就只能沖預(yù)付賬款了呀！是我們先付款，會有客人中途不去退款的，所以對方退回款，剛開始一直掛預(yù)付款，所以收到退款也是沖預(yù)付賬款呀！那我拆了，重新把憑證和科目余額表替換過來