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(1)2023年12月11日,長城公司向光明公司銷售一批不含稅價格為2000萬元的產品,產品成本為1500萬元。合同約定光明公司收到后3個月內若發(fā)生質量問題可退貨。截至2023年12月31日,上述產品未發(fā)生退回。根據經驗,該產品的退貨率為10%。寫出相關會計分錄及遞延所得稅

2025-08-09 00:41
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齊紅老師

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2025-08-09 00:58

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齊紅老師 解答 2025-08-09 00:59

一、2023年12月11日銷售時的會計分錄 1.?確認收入及預計退貨 借:應收賬款 22600000(2000萬×1.13) 貸:主營業(yè)務收入 18000000(2000萬×90%) 貸:預計負債——應付退貨款 2000000(2000萬×10%) 貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 2600000(2000萬×13%) 2.?結轉成本及確認應收退貨成本 借:主營業(yè)務成本 13500000(1500萬×90%) 借:應收退貨成本 1500000(1500萬×10%) 貸:庫存商品 15000000 二、遞延所得稅相關分錄(假設所得稅稅率25%) 預計負債:賬面價值200萬元,計稅基礎0(稅法不認可未實際發(fā)生的退貨負債),可抵扣暫時性差異200萬元,確認遞延所得稅資產=200萬×25%=50萬元。 ? 應收退貨成本:賬面價值150萬元,計稅基礎0(稅法不認可未實際退貨的成本),應納稅暫時性差異150萬元,確認遞延所得稅負債=150萬×25%=37.5萬元。 分錄: 借:遞延所得稅資產 500000 貸:遞延所得稅負債 375000 貸:所得稅費用 125000

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快賬用戶9482 追問 2025-08-09 01:00

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2025-08-09
同學您好,會計應確認(2000-1500)*10%=50萬元預計負債和銷售費用,稅法不認這筆費用,應納稅調增50萬元,影響所得稅50*25%=12.5萬元
2023-10-02
你好,成本的10%是遞延所得稅負債。不是資產
2021-12-22
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2025-08-09
不用了,老師,我重新編輯提問了了。這個資料有點不全
2021-08-24
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