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演示賬套

資料二:2021年11月11日，向丙公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品1800件，每件售價(jià)3萬(wàn)元，每件成本2萬(wàn)元。當(dāng)日收到丙公司支付的全部貨款，并開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票。甲公司銷(xiāo)售該商品的同時(shí)，約定該產(chǎn)品在3個(gè)月內(nèi)如出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，可以將其退回。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司預(yù)計(jì)其退貨率為15%。2021年12月31日，該商品尚未發(fā)生退回;甲公司根據(jù)對(duì)丙公司使用情況的回訪，以及產(chǎn)品質(zhì)量抽樣，重新估計(jì)其退貨率為10%。根據(jù)資料二，判斷甲公司2021年11月11日應(yīng)確認(rèn)收入的金額，并編制相關(guān)分錄;編制甲公司2021年12月31日對(duì)退貨率調(diào)整的分錄，計(jì)算2021年該銷(xiāo)售應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅并編制會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示看，注：考慮增值稅)

2023-09-13 14:12

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢(xún)老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-09-13 14:48

學(xué)員你好，我看一下

快賬用戶(hù)8179 追問(wèn) 2023-09-13 14:54

請(qǐng)盡快哦

齊紅老師解答 2023-09-13 15:02

11.11：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 810 （1800*15%*3）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 540 預(yù)計(jì)負(fù)債 270 借：遞延所得稅資產(chǎn) 67.5 貸：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅 67.5 12.31：借：預(yù)計(jì)負(fù)債 90 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 180 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 270 借：所得稅費(fèi)用 22.5 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 22.5

快賬用戶(hù)8179 追問(wèn) 2023-09-13 17:20

注：考慮增值稅) 沒(méi)有考慮增值稅啊

齊紅老師解答 2023-09-13 17:25

增值稅因?yàn)橐呀?jīng)開(kāi)出發(fā)票了，所以是按1800??3??13%算銷(xiāo)項(xiàng)的，即預(yù)估銷(xiāo)售退回確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的時(shí)候跟增值稅沒(méi)關(guān)系，下一秒實(shí)際發(fā)生銷(xiāo)售退回的時(shí)候，開(kāi)具紅字發(fā)票的時(shí)候再?zèng)_減銷(xiāo)項(xiàng)稅額

快賬用戶(hù)8179 追問(wèn) 2023-09-13 17:33

請(qǐng)寫(xiě)完整會(huì)計(jì)分錄，按照考試要求來(lái)

齊紅老師解答 2023-09-13 19:50

11.11日確認(rèn)收入時(shí) 借：應(yīng)收帳款 6102 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5400 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）702 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3600 貸：庫(kù)存商品 3600

快賬用戶(hù)8179 追問(wèn) 2023-09-13 19:56

老師，寫(xiě)下完整的呢，前后不一致呢，請(qǐng)寫(xiě)下完整的分錄

齊紅老師解答 2023-09-14 13:56

完整的就是： 11.11確認(rèn)收入同時(shí)估計(jì)預(yù)計(jì)退貨時(shí)：借：應(yīng)收帳款 6102 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5400 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）702 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3600 貸：庫(kù)存商品 3600 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 810 （1800*15%*3）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 540 預(yù)計(jì)負(fù)債 270 借：遞延所得稅資產(chǎn) 67.5 貸：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅 67.5 12.31 調(diào)整預(yù)計(jì)退貨率時(shí)：借：預(yù)計(jì)負(fù)債 90 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 180 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 270 借：所得稅費(fèi)用 22.5 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 22.5