你好，年末計(jì)提100000元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升200000，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債

你好，遞延所得稅費(fèi)用，遞延所得稅資產(chǎn)，負(fù)債對(duì)應(yīng)的，就是未來(lái)要繳納，或者可以抵扣的

你好 遞延所得稅資產(chǎn)，就是稅上讓你多扣，你少扣了，等以后再多扣 遞延所得稅負(fù)債，就是稅上讓你少扣，你多扣了，等以后再補(bǔ)上。

你好！ 對(duì)于企業(yè)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，有關(guān)支出能在稅前扣除的，應(yīng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)在稅前扣除，因此在確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債當(dāng)期，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，同時(shí)產(chǎn)生可抵減暫時(shí)性差異，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。已計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際發(fā)生損失時(shí)，不論實(shí)際發(fā)生的損失大于或小于原預(yù)提的預(yù)計(jì)負(fù)債，應(yīng)先沖銷(xiāo)原來(lái)已經(jīng)計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債，對(duì)于實(shí)際多發(fā)生或少發(fā)生的損失，直接計(jì)入當(dāng)期損益，增加或減少當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)，因此在進(jìn)行納稅調(diào)整時(shí)，只需按原預(yù)計(jì)負(fù)債調(diào)減應(yīng)納稅所得額，轉(zhuǎn)回原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。 相關(guān)案例 [例1]2006年11月，A、B兩公司因商標(biāo)權(quán)引起糾紛，A公司向法院提起訴訟。至2006年12月31日法院尚未判決。B公司向律師咨詢(xún)得知，B公司敗訴的可能性為80％，如果敗訴，賠償金額可能為100萬(wàn)元～120萬(wàn)元，訴訟費(fèi)3000元。企業(yè)所得稅率為25％。假設(shè)企業(yè)2006年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。B公司確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，會(huì)計(jì)處理為： 應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債=（100+120）÷2=110（萬(wàn)元） 借：管理費(fèi)用——訴訟費(fèi) 3000 營(yíng)業(yè)外支出——訴訟賠償 1100000 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債一未決訴訟 1103000 年末計(jì)算所得稅。B公司確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債不能在應(yīng)納稅所得額中扣除，應(yīng)在當(dāng)期利潤(rùn)的基礎(chǔ)上調(diào)增110.3萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為310.3萬(wàn)元，應(yīng)繳所得稅為77.575萬(wàn)元。預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為110.3萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)值為0，可抵扣的暫時(shí)性差異110.3萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)27.575萬(wàn)元。 借：所得稅費(fèi)用 500000 遞延所得稅資產(chǎn) 275750 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 775750

借所得稅費(fèi)用，貸遞延所得稅資產(chǎn)。