您好，“30” 是會計上固定資產年折舊額（150 萬原值 ÷5 年），算應納稅所得額時，要把會計利潤調整成稅法認的利潤，會計折舊 30 萬、稅法折舊 50 萬，會計少扣了費用，得調減利潤，加上永久性差異的罰款 200 萬，所以應納稅所得額 = 3000 %2B（30 - 50）%2B 200 = 3180 萬，簡單說就是按稅法要求，把會計和稅法的差異（不管暫時還是永久）在當期調整，算出該交多少稅。

奧奧，對，就是單純的固定資產的，我記得之前不算暫時性的就把利潤總額加減永久性的乘以稅率就是應交的呢？那不對是嗎？

?您好，不對哈！算應交所得稅時，不只是調永久性差異，暫時性差異當期影響的部分也得調。就像這題里，固定資產折舊的稅會差異是暫時性差異，但會計和稅法當期扣的折舊不一樣，得把會計利潤調整成稅法認的，也就是要調這暫時性差異的當期數(shù)；罰款這種永久性差異也得調。最后用調整后的利潤（利潤總額 ± 暫時性差異當期影響 ± 永久性差異）乘以稅率，才是應交所得稅，不是只調永久性差異就完事兒～

嗯嗯，但是到利潤總額加減這塊老錯，涉及到預計負債科目期初有余額時，還有就是不知道加還是減了，最后算出的應交所得稅就是錯的

?您好，算應交所得稅時，調整預計負債就看會計和稅法在費用扣除上的差別：會計當期計提預計負債時會扣費用減少利潤，但稅法不認沒實際花的，這部分會計多扣的就得加回來調增利潤；如果當期花了以前計提的預計負債，稅法這時認這筆支出，但會計之前已經(jīng)扣過了，這部分稅法多認的就得減出去調減利潤。不用太糾結期初余額，主要看當期計提和實際支付的數(shù)，會計多扣了就加，會計少扣了就減，這樣調整就不容易錯啦。

嗯嗯，好嘞，謝謝老師！