假定A公司稅前會計利潤為1000萬元。所得稅稅率為25%。（1）A公司全年實現(xiàn)銷售收入10000萬元，發(fā)生廣告費支出2000萬元。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。（2）A公司全年實發(fā)工資、薪金為200萬元職工福利費30萬元，工會經(jīng)費6萬元，職工教育經(jīng)費20萬元，稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)拔繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。(3）經(jīng)查，A公司當(dāng)年營業(yè)外支出中有12萬元為稅收滯納金。要求：根據(jù)上述資料計算應(yīng)交所得稅和所得稅費用。

假定A公司稅前會計利潤為1000萬元。所得稅稅率為25%。（1）A公司全年實現(xiàn)銷售收入10000萬元，發(fā)生廣告費支出2000萬元。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。（2）A公司全年實發(fā)工資、薪金為200萬元職工福利費30萬元，工會經(jīng)費6萬元，職工教育經(jīng)費20萬元，稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)拔繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。(3）經(jīng)查，A公司當(dāng)年營業(yè)外支出中有12萬元為稅收滯納金。要求：根據(jù)上述資料計算應(yīng)交所得稅和所得稅費用。

甲公司2023年度利潤表中利潤總額為2400萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。預(yù)計未來產(chǎn)生足夠應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異，2023年發(fā)生的有關(guān)交易如下： （1） 向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金400萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。 （2） 期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為600萬元，公允價值為660萬元。稅法規(guī)定，以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應(yīng)納稅所得額，實際出售時計入納稅額。 （3） 違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬元，稅法規(guī)定不允許稅前扣除。 （4） 甲公司對其所銷售產(chǎn)品均承諾提供3年的保修服務(wù)。 甲公司因產(chǎn)品保修承諾在2023年度利潤表中確認(rèn)了200萬元的銷售費用，同時確認(rèn)為預(yù)計負債。2023年沒有實際發(fā)生產(chǎn)品保修費用支出。稅法規(guī)定，產(chǎn)品保修費用在實際發(fā)生時才允許稅前扣除。 （5）應(yīng)收賬款賬面余額200萬元，計提10萬元環(huán)賬準(zhǔn)備，稅法規(guī)定，壞賬損失實際發(fā)生時準(zhǔn)允扣除。。 要求：1、判斷屬于什么性質(zhì)的差異？（標(biāo)注題號）如果屬于暫時性差異，判斷屬于可抵扣暫時性差異還是應(yīng)納稅暫時性差異？并計算其賬面價值及其計稅基礎(chǔ)。 2、計算納稅所得額。 3、計算應(yīng)交所得稅 4、計算利潤表中的所得稅費用 5、編制會計分錄

應(yīng)付職工薪酬200萬元，稅法規(guī)定允許本年稅前扣除金額180萬元，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)部分本年及未來均不允許稅前扣除 為什么不存在暫時性差異，影響應(yīng)交所得稅呢？