甲公司適用的所得稅稅率為25%。2020年3月3日自公開市場(chǎng)以每股5元的價(jià)格取A公司普通股100萬(wàn)股，指定為其他權(quán)益工具投資,假定不考慮交易費(fèi)用。2020年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當(dāng)日市價(jià)為每股6元。除該事項(xiàng)外，甲公司不存在其他會(huì)計(jì)與稅法之間的差異。甲公司2020年稅前利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。甲公司2020年有關(guān)其他權(quán)益工具投資所得稅的會(huì)計(jì)處理不正確的是（C） A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為100萬(wàn)元 B.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債25萬(wàn)元 C.確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用275萬(wàn)元 D.當(dāng)期所得稅費(fèi)用250萬(wàn)元 請(qǐng)問此題的所得稅費(fèi)用為何是250萬(wàn)元，而不是（1000—100）*0. 25=225萬(wàn)元，其他權(quán)益工具投資形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為何不調(diào)減應(yīng)納稅所得額，從而影響應(yīng)交所得稅（225萬(wàn)元）？其他權(quán)益工具投資產(chǎn)生的遞延所得稅影響借方應(yīng)計(jì)入“其他綜合收益”，不影響所得稅費(fèi)用對(duì)嗎？

甲公司系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債沒有期初余額。 2019年利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下事項(xiàng)：（1）取得國(guó)債利息收入100萬(wàn)元； (2) 因違反稅收政策支付的罰款50萬(wàn)元； (3) 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益60萬(wàn)元；(4)本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬(wàn)元；(5)預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用40萬(wàn)元。 要求： (1)計(jì)算甲公司2019年度的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)交所得稅，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異 (2)計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 (3)計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用，編制甲公司2019年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄。

甲上市公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%，該公司2018年利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元。甲公司預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。當(dāng)年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下：の計(jì)提500萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。②確認(rèn)國(guó)債利息收入200萬(wàn)元。③交易性金融資產(chǎn)取得成本為2000萬(wàn)元，年末公允價(jià)值為4100萬(wàn)元。要求：計(jì)算甲公司2018年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅費(fèi)用和所得稅費(fèi)用：編制甲公司2018年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

3.甲公司2X21年度取得一項(xiàng)其他債權(quán)投資，取得成本為220萬(wàn)元，2X21年12月31日，該項(xiàng)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為200萬(wàn)元。2X22年2月10日，甲公司將該金融資產(chǎn)全部出售，售價(jià)為190萬(wàn)元。假定未來期間甲公司能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣該可抵扣暫時(shí)性差異，甲公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮利息等其他因素的影響。要求:編制甲公司與上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

宏達(dá)公司適用的所得稅稅率為25%。2021年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為4000萬(wàn)元。預(yù)計(jì)未來期間適用的公司所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。2021年初，宏達(dá)公司“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為2萬(wàn)元、“遞延所得稅負(fù)債”余額為5萬(wàn)元。2021年末，可抵扣暫時(shí)性差異共計(jì)400萬(wàn)元，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異共計(jì)600萬(wàn)元。則宏達(dá)公司2021年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。