您好，成立研發(fā)公司讓原公司買其軟件研發(fā)服務來取得進項發(fā)票是可行的，關鍵要保證業(yè)務真實，新公司得有自己的團隊、場地和設備，與原公司簽明確的合同，約定研發(fā)內(nèi)容、成果、付款方式等，資金流、發(fā)票流要一致，定價得合理，新公司可按 6% 開專票，符合條件還能享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退等優(yōu)惠，同時要避免空殼公司、定價異常等問題，可先測算成本收益，分階段試點，確保合規(guī)。

軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠是怎么享受的？ 除此之外還有別的方法嗎？

另外老師，還有個問題請教一下，我們有個軟件外包人員是美國人，如果我們在美國開一個公司，這方面有什么比較好的嗎？美國公司可以給我們開進項票嗎

?您好，享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退，得先有軟件著作權(quán)或登記證書、檢測證明，申報繳稅時按銷項減進項算出應納稅額，超過銷售額 3% 的部分能申請退回，流程是正常報稅再提交材料申請退稅；除此之外，還能選一般納稅人供應商多拿進項發(fā)票抵扣，去有稅收優(yōu)惠的園區(qū)設公司拿返還，適時買設備、不動產(chǎn)抵扣進項，這些都能合理降增值稅。

?您好，在美國開公司好處不少，比如能進美國市場、提升品牌形象，有些州稅還優(yōu)惠，方便找人才和融資；但美國公司給中國公司開的票一般不能直接當進項抵扣，因為中國認的是增值稅專用發(fā)票，美國公司開的通常是形式發(fā)票，除非它在中國有業(yè)務，去中國稅務機關代開了符合規(guī)定的增值稅發(fā)票，這樣才能抵扣。

選一般納稅人供應商多拿進項發(fā)票抵扣，這點是什么意思？還能讓供應商多開？ 去有稅收優(yōu)惠的園區(qū)設公司拿返這點是什么意思？

超過銷售額 3% 的部分能申請退回，是怎么計算的？

成立研發(fā)公司的話如果只有我們軟件部分的研發(fā)人員歸屬這個公司，這樣合理么？

?您好，選一般納稅人當供應商，是因為他們能開那種可以抵扣增值稅的專用發(fā)票，你買東西花的錢里含的稅，能抵掉你賣東西要交的稅，不是讓多開發(fā)票（多開是犯法的），而是真實交易該拿的票都拿到；去有稅收優(yōu)惠的園區(qū)開公司，就是有些地方為了拉企業(yè)過去，會把你交的增值稅按比例退一部分給你，比如交 100 塊退 20 塊，這樣實際交的就少了，這是合法的地方政策。

我們目前的供應商都是開專票的，第二點的話那我們公司得搬去特定園區(qū)才行咯

?您好，超過銷售額 3% 的部分能退，算法很簡單：先算你賣軟件該交的增值稅（賣價乘稅率減去進貨時能抵扣的稅），再算銷售額的 3% 是多少，前者比后者多出來的部分，就能申請退回來；成立研發(fā)公司只放軟件研發(fā)人員是合理的，本來研發(fā)公司就是干這個的，人歸過去專搞研發(fā)，沒毛病；不一定得搬公司，有些園區(qū)允許你在那注冊個公司，實際辦公地不變，只要稅交在園區(qū)，就能拿返還，具體得看園區(qū)政策。

進貨時能抵扣的稅就是研發(fā)公司的研發(fā)服務費是么？

?您好，進貨時能抵扣的稅，不只是研發(fā)公司的研發(fā)服務費，只要是你公司為了經(jīng)營、生產(chǎn)（比如買設備、原材料、接受技術(shù)服務、付房租水電等）花的錢，對方給開了增值稅專用發(fā)票，上面注明的稅額都能拿來抵扣。比如研發(fā)公司給你開了研發(fā)服務費的專票，上面的稅能抵；你買電腦開的專票，上面的稅也能抵，只要是正經(jīng)做生意花的錢，拿到合規(guī)的專票，對應的稅都能算進去抵扣。

老師，這個符合即征即退我們現(xiàn)在的公司是不是不能申請？只有外包了研發(fā)服務的才能申請？

?您好，不是只有外包研發(fā)服務才能申請即征即退，你們自己公司只要有自主研發(fā)的軟件產(chǎn)品且銷售了，有相關著作權(quán)或登記證書、檢測證明，不管研發(fā)是自己人做的還是部分外包的，都能申請，關鍵是得有自己合規(guī)的軟件產(chǎn)品銷售，和研發(fā)是不是外包沒關系。

老師我這么理解對么？ （當月的銷項-當月進項）-銷售額*3%，等于正數(shù)的話就是能退的錢對么？

您好，是的，是這個理解哦

老師，我剛想起來，我成立新的研發(fā)公司給現(xiàn)有公司提供進項，那我新公司不是也要繳稅么？這豈不是白折騰

?您好，新公司確實要交稅，但它開的票能讓你現(xiàn)有公司少交稅，相當于稅從現(xiàn)有公司轉(zhuǎn)到新公司了，要是新公司能享優(yōu)惠（比如交的稅比轉(zhuǎn)過來的少），整體就省錢了，不是白折騰。

那就是要算算這中間的差額咯，新公司繳納增值稅的話是13個點？我原來的公司能抵扣的只有6個點，這不是極度不劃算嘛

?您好，新公司提供研發(fā)服務一般按 6% 交稅，不是 13%，你原來的公司能抵 6%，這時候兩邊稅一樣，要是新公司是小規(guī)模納稅人只交 3% 你卻能抵 6%，或者新公司能免稅，那你就賺了，不然就不劃算，所以得先弄清楚稅率和優(yōu)惠。

好的謝謝老師