您好，不合適，有風(fēng)險(xiǎn)的。 補(bǔ)提折舊時(shí)，借管理費(fèi)用 - 折舊費(fèi)，貸累計(jì)折舊，不能直接貸固定資產(chǎn)。按車輛預(yù)計(jì)使用年限（比如 4 年或 5 年）和預(yù)計(jì)凈殘值算每月折舊，從購(gòu)入后開(kāi)始使用的月份起補(bǔ)提，比如 3 月買 4 月用，補(bǔ)提 4 到本月的折舊，月折舊額 =（400000 - 凈殘值）/（年限 *12），總折舊額是月折舊額乘補(bǔ)提月數(shù)。 賣車時(shí)，先借固定資產(chǎn)清理和累計(jì)折舊，貸固定資產(chǎn)。收到錢時(shí)，借應(yīng)收賬款，貸固定資產(chǎn)清理和應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。最后算清理?yè)p益，借或貸資產(chǎn)處置損益，貸或借固定資產(chǎn)清理，不能用其他業(yè)務(wù)收入。這樣處理才對(duì)，能避免稅務(wù)和核算風(fēng)險(xiǎn)。

不滿500萬(wàn)的固定資產(chǎn)不是能一次性計(jì)提完折舊嗎？

?您好，不滿 500 萬(wàn)的設(shè)備、器具（不算房子建筑物），2018 年到 2027 年之間新買的，稅務(wù)上允許一次性算成當(dāng)期費(fèi)用扣稅，不用逐年折舊，但會(huì)計(jì)上還是得按規(guī)矩提折舊，只是報(bào)稅時(shí)可以調(diào)減，兩者處理能不一樣。

那我現(xiàn)在已經(jīng)這么做了，明年匯算清繳的時(shí)候再調(diào)一下賬可以不

?您好，先把之前錯(cuò)的分錄沖掉，比如借固定資產(chǎn) 40 萬(wàn)，貸管理費(fèi)用 40 萬(wàn)，然后按正確的補(bǔ)提折舊，借管理費(fèi)用 - 折舊費(fèi)（算好的每月數(shù) *月數(shù)），貸累計(jì)折舊，之后賣車再通過(guò)固定資產(chǎn)清理科目做分錄，這樣賬本身是對(duì)的，匯算清繳時(shí)也不用額外調(diào)太多，更穩(wěn)妥。

麻煩老師把買入，提折舊，賣出，結(jié)轉(zhuǎn)的分錄給我發(fā)一下，謝謝

?您好，好的，1. 買入車輛（取得時(shí)） 借：固定資產(chǎn)-車輛 400000 ?貸：銀行存款 400000 2. 補(bǔ)提折舊（假設(shè)按4年直線法，無(wú)殘值，3月購(gòu)入，4月開(kāi)始計(jì)提，至10月共7個(gè)月） 月折舊額=400000/48約=8333.33元 借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi) 58333.31（8333.33*7） 貸：累計(jì)折舊 58333.31 3. 賣出車輛（售價(jià)150000元，增值稅率13%） （1）轉(zhuǎn)入清理 借：固定資產(chǎn)清理 341666.69（400000-58333.31）累計(jì)折舊 58333.31 貸：固定資產(chǎn)-車輛 400000 （2）收到款項(xiàng) 借：應(yīng)收賬款 150000 貸：固定資產(chǎn)清理 132743.36（150000/1.13） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17256.64 4. 結(jié)轉(zhuǎn)清理?yè)p益，理凈損失=341666.69-132743.36=208923.33元 借：資產(chǎn)處置損益-處置固定資產(chǎn)凈損失 208923.33 ?貸：固定資產(chǎn)清理 208923.33

從買入到賣出只交2個(gè)點(diǎn)的增值稅是吧