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老師,開發(fā)商以房子抵我們公司的債務(wù),我們公司怎么記賬?

2025-07-11 15:56
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-07-11 16:00

您好,
借:固定資產(chǎn)-房子
貸:應(yīng)收賬款

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快賬用戶4349 追問 2025-07-11 16:02

如果房子落戶到老板個(gè)人的名子上呢?

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齊紅老師 解答 2025-07-11 16:03

這個(gè)落到老板個(gè)人名上沖應(yīng)收賬款再視同分紅處理

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快賬用戶4349 追問 2025-07-11 16:11

老師,怎么操作?我沒明白您的意思?貸:應(yīng)收賬款,那借方寫什么?先按固定資產(chǎn)記,然后再將房子賣給老板嗎?如果直接落戶在老板名下,公司也記不了固定資產(chǎn)???

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齊紅老師 解答 2025-07-11 16:14

借:利潤(rùn)分配-未分配
貸:應(yīng)收賬款
用這個(gè)來沖,相當(dāng)于是分紅

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快賬用戶4349 追問 2025-07-11 16:17

比如抵100萬,您幫我把分錄寫完整一下,是不是要交個(gè)人所得稅?帶數(shù)據(jù)寫一下

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齊紅老師 解答 2025-07-11 16:27

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)100
貸:應(yīng)收賬款-開發(fā)商100
應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅
貸:銀行存款

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快賬用戶4349 追問 2025-07-11 16:34

老師,個(gè)稅是按100萬的20%算嗎? 借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)100 貸:應(yīng)收賬款-開發(fā)商100 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅20 借:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅20 貸:銀行存款20 這樣寫,借貸方不平,如果想平,那利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)就變成120了,如果個(gè)稅按120的20%計(jì)算,計(jì)算完了利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)的數(shù)字又變了啊?應(yīng)收賬款就抵100萬,個(gè)稅是多少,利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)是多少?

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齊紅老師 解答 2025-07-11 16:38

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)100
貸:應(yīng)收賬款-開發(fā)商100

借:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅20
貸:銀行存款20
這個(gè)只是代法人交,要法人還到公司
還回來再做相反的分錄

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快賬用戶4349 追問 2025-07-11 16:45

分了100,交了20的個(gè)稅,相當(dāng)于到手80, 借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)80 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅20 貸:應(yīng)收賬款-開發(fā)商100, 然后, 借:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅20 貸:銀行存款20, 老師,這樣寫行嗎?怎么覺得這樣寫完,利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)只有80了?

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齊紅老師 解答 2025-07-11 16:49

這樣相當(dāng)于分配了80W,實(shí)際上是分了100W

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快賬用戶4349 追問 2025-07-11 17:08

老師,這樣是不是相當(dāng)于,開發(fā)商用房子給我們公司抵了債,我們公司又將房子賣給了老板,這個(gè)不算賣吧?沒有體現(xiàn)賣房子的所得???

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齊紅老師 解答 2025-07-11 17:15

你不是說直接給法人了嗎,沒有通過公司,如果是這種就做分紅處理

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齊紅老師 解答 2025-07-11 17:16

假設(shè)公司應(yīng)收賬款賬面價(jià)值為100萬元,開發(fā)商以市價(jià)120萬元的房產(chǎn)抵債,增值稅稅率為9%(假設(shè)為一般納稅人):

債務(wù)重組時(shí):
借:固定資產(chǎn) 120萬
貸:應(yīng)收賬款-開發(fā)商 100萬
營(yíng)業(yè)外收入-債務(wù)重組利得 20萬
同時(shí),進(jìn)項(xiàng)稅額可能可以抵扣,但如果是抵債,開發(fā)商可能需要開具發(fā)票,公司可以確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 10.8萬(120萬×9%)
貸:營(yíng)業(yè)外收入-債務(wù)重組利得 10.8萬
但這里可能需要明確是否開發(fā)商會(huì)開具發(fā)票,通常抵債視同銷售,開發(fā)商應(yīng)繳納增值稅,公司可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。因此,分錄可能調(diào)整為:
借:固定資產(chǎn) 120萬
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)10.8萬
貸:應(yīng)收賬款-開發(fā)商 100萬
營(yíng)業(yè)外收入-債務(wù)重組利得 30.8萬

然后公司將該房產(chǎn)以120萬元轉(zhuǎn)讓給法人:
借:其他應(yīng)收款-法人 120萬
貸:固定資產(chǎn)清理 120萬
借:固定資產(chǎn)清理 120萬
貸:固定資產(chǎn) 120萬
同時(shí)計(jì)提銷項(xiàng)稅:
借:其他應(yīng)收款-法人 10.8萬
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)10.8萬
因此,總應(yīng)收金額為130.8萬(120%2B10.8),但實(shí)際可能只收到120萬,差額部分可能需要調(diào)整:
或者更準(zhǔn)確地說,銷售價(jià)格為120萬(不含稅),銷項(xiàng)稅為10.8萬,所以總應(yīng)收130.8萬:
借:其他應(yīng)收款-法人 130.8萬
貸:固定資產(chǎn)清理 120萬
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)10.8萬
然后結(jié)轉(zhuǎn)清理:
借:固定資產(chǎn)清理 120萬
貸:固定資產(chǎn) 120萬

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齊紅老師 解答 2025-07-11 17:18

如果按這種處理就是我發(fā)的這個(gè)案例

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快賬用戶4349 追問 2025-07-11 20:31

老師,沒通過公司,直接過戶到老板個(gè)人名下,就是按您開始說的分紅處理嗎?還有沒有別的方案?老板不一定愿意交那么高的個(gè)稅?。?

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齊紅老師 解答 2025-07-11 20:32

那就按我寫的第二種方案,這樣處理

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快賬用戶4349 追問 2025-07-11 20:35

可是沒通過公司,房子直接在老板個(gè)人名下,能入公司固定資產(chǎn)嗎?

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齊紅老師 解答 2025-07-11 20:36

也按這個(gè)固定資產(chǎn)來處理,相當(dāng)于賣給他

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快賬用戶4349 追問 2025-07-11 20:51

房子沒通過公司,發(fā)票開的也是個(gè)人名字,一直沒在公司體現(xiàn),公司沒資格賣吧?

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齊紅老師 解答 2025-07-11 20:54

發(fā)票沒開公司,直接開個(gè)人

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您好,
借:固定資產(chǎn)-房子
貸:應(yīng)收賬款
2025-07-11
你好!這樣的話你們不用開發(fā)票,但是原來建設(shè)的發(fā)票還是要開的
2020-12-05
同學(xué)你好 這個(gè)不給你們的話你們只能計(jì)入營(yíng)業(yè)外了
2023-04-19
你好;? ?房子過戶到你公司名下了嗎??
2022-07-12
您好,那您對(duì)外租出確認(rèn)收入,支付租賃確認(rèn)成本
2022-10-25
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