老師，請(qǐng)問一下 公司為小規(guī)模納稅人 在19年的12月的時(shí)候，當(dāng)月收入為3990元，當(dāng)月的增值稅為：116.21元，當(dāng)時(shí)在做免稅收入是，入錯(cuò)了借貸方向 借：營(yíng)業(yè)外收入—增值稅減免 116.21 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）116.21 現(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)這個(gè)問題，那么我把錯(cuò)的這筆憑證沖紅后，該如何編寫正確的分錄，因?yàn)樯夏甑臓I(yíng)業(yè)外收入在當(dāng)期就已結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)里，沒有余額了，現(xiàn)沖紅后，營(yíng)業(yè)外收入有余額，如何才把它沖平？

老師，有個(gè)問題想咨詢一下您：我單位為一傳媒公司，2017年承包了一大企業(yè)戶外廣告工程項(xiàng)目，當(dāng)時(shí)與一建筑公司簽定了施工合同，當(dāng)年也往建筑公司打工程款50萬，但是一直未開發(fā)票?，F(xiàn)在財(cái)政審計(jì)結(jié)果出來了，我去找建筑公司開發(fā)票，建筑公司以原來是小規(guī)模公司現(xiàn)在是一般納稅人企業(yè)為由，因當(dāng)時(shí)未交增值稅，現(xiàn)在讓我繳納增值稅及附加還有企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅等45%的稅金才肯開票，說業(yè)務(wù)只能這樣處理，但我企業(yè)實(shí)在無法負(fù)擔(dān)這樣的重稅。想問下這樣原未開票的業(yè)務(wù)應(yīng)該如何處理？原來建筑公司走的是掛靠，已收取了我單位的管理費(fèi)和所得稅稅金

甲企業(yè)為居民企業(yè)，主要從事中成藥生產(chǎn)與銷售，是增值稅一股納稅人，屬于小型微利企業(yè)。2019年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)112萬元，有資料如下:(1)取得不含稅中成藥銷售收入1600萬元，與之對(duì)應(yīng)的成本為600萬元。(2)年初購(gòu)入上市的居民企業(yè)乙公司10%股權(quán):11月底將該股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入800萬元，該項(xiàng)股權(quán)取得成本為200萬元，截止11月底乙公司賬面累計(jì)未分配利潤(rùn)100萬元(3)發(fā)生管理費(fèi)用500萬元，其中含與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，自行研發(fā)新技術(shù)相關(guān)費(fèi)用120萬元。(4)發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元，其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元。(5)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中7月1日向非金融企業(yè)借500萬元用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支付了半年的利息費(fèi)用36萬元(同期同類銀行貸款年利率為6%)。(6)“營(yíng)業(yè)外支出”中包括，通過企業(yè)行政部門直接對(duì)貧困地區(qū)捐款50萬元;向工商局繳納的罰款8萬元:向原材料供應(yīng)商支付的違約金25萬元。要求:根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題(不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)):(1)請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)2019年的發(fā)生的管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得

甲居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，是國(guó)家需委重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年甲居民企業(yè)取得商品銷售收入5600萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益為50萬元，投資收益為80萬元；發(fā)生商品銷售成本2200萬元，稅金及附加為120萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用1900萬元、管理費(fèi)用960萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元、營(yíng)業(yè)外支出100萬元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額270萬元，企業(yè)自行計(jì)算繳納企業(yè)所得稅40.5萬元（270x15％）。經(jīng)稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)本年該企業(yè)存在如下問題：（1）12月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款550萬元、增值稅71.5萬元，當(dāng)月投入使用，企業(yè)將該設(shè)備購(gòu)買價(jià)款550萬元一次性在成本中列支，該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當(dāng)月銷售，相關(guān)成本已結(jié)轉(zhuǎn)。（2）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元。（3）銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬元。（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用中含支付給銀行的借款利息60萬元（借款金額1000萬元，期限1年）；支付給關(guān)聯(lián)方借款利息72萬元（借款金額1200萬元，期限1年），已知關(guān)聯(lián)方的權(quán)益性投資為400萬元，此項(xiàng)交易活動(dòng)不符合獨(dú)立交易原則且該企業(yè)實(shí)際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方。（5）營(yíng)業(yè)外支出中含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款65萬元、因違反合同約定支付給其他企業(yè)違約金28萬元、因違反工商管理規(guī)定被工商局處以罰款7萬元。（6）投資收益中含國(guó)債利息收入20萬元；從境外A國(guó)子公司分回稅后收益32萬元，A國(guó)政府規(guī)定的所得稅稅率為20％；從境外B國(guó)子公司分回稅后投資收益25萬元，B國(guó)政府規(guī)定的所得稅稅率為10％。甲居民企業(yè)抵免限額按照分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)計(jì)算。甲企業(yè)選擇“分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”的方法來計(jì)算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額。（7）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)合理的工資總額為500萬元，實(shí)際撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)80萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。[工作要求]（1）計(jì)算甲居民企業(yè)準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額。（2）計(jì)算甲居民企業(yè)準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額。（3）計(jì)算甲居民企業(yè)準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的利息費(fèi)用。（4）計(jì)算甲居民企業(yè)準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的營(yíng)業(yè)外支出金額。（5）計(jì)算甲居民企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，工資總額、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額的金額。（6）計(jì)算甲居民企業(yè)本年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額。（7）計(jì)算甲居民企業(yè)境外所得應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。（8）計(jì)算甲居民企業(yè)應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅。

小規(guī)模納稅人公司準(zhǔn)備注銷申請(qǐng)的時(shí)候出現(xiàn)了一下問題，這個(gè)問題如何解決請(qǐng)老師幫我解釋一下， 監(jiān)控是否存低風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn):該納稅人 有低風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)：未分配利潤(rùn)和盈余 公積變動(dòng)額與凈利潤(rùn)比對(duì)異常 [2020-01-01--2020-12-31]2020年 資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)期末【 7717.23】+盈余公積變動(dòng)額期末【 0】大于0，且盈余公積變動(dòng)額期末 【0】-期初【0】+資產(chǎn)負(fù)債表的未 分配利潤(rùn)期末【7717.23】-期初【 -6792.55】小于利潤(rùn)表的凈利潤(rùn)【 14786.53】，投資方是自然人，不 屬于獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)， 且 未申報(bào)繳納股息紅利個(gè)人所得稅【 】，可能少繳股息紅利個(gè)人所得稅 ;