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你好，同學(xué)。 1，理解對的 2，對的 3，你這里按計算應(yīng)該繳納附加稅計提就可以

2022-05-20

你好，同學(xué)。 1，進項，是指總的收到的進項，分為可抵扣和不可抵扣部分 2，不轉(zhuǎn)出 3，不重復(fù)

2020-09-28

你好，需要減去這個進項轉(zhuǎn)出計算但是是有一個前提的，這個進項之前加計扣除了。

2023-05-11

對“免、抵、退”稅辦法有三步處理公式：一是，當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷售貨物銷項稅額－（當(dāng)期進項稅額－當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣的稅額）－當(dāng)期留抵稅額；二是，免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率；三是，當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額。　　會計上，實行“免、抵、退”政策的賬務(wù)處理也相應(yīng)有三種處理辦法。　　一是，應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額）。此時，賬務(wù)處理如下：　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　　貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）　　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）　　二是，應(yīng)納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當(dāng)留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0.此時，賬務(wù)處理如下：　　借：應(yīng)收補貼款　　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）　　三是，應(yīng)納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當(dāng)留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。此時，賬務(wù)處理如下：　　借：應(yīng)收補貼款　　　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）　　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）　　通過以上三種情況的分析與處理可看出，如果不計算出“免抵稅額”，會計處理上將無法平衡。

2021-03-19

您好！免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額是指在免稅購進的物資中，有改變用途的物資是不允許免抵退的，要在計算免抵退稅額時予以減除的金額。免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算公式是，免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）這兩個公式分別看都比較難理解，但是將兩個公式合并后就成為：免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）-免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）=（出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價-免稅購進原材料價格）×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）。這樣一來，不得免征和抵扣的稅額就表現(xiàn)得比較明晰起來，也就是從認定的出口銷售額中，剔除掉免稅購進的原材料價款后的剩余部分對應(yīng)的征退稅差額。

2022-07-25