進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出用什么做原始憑證

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，有原始單據(jù)就附上，沒(méi)有原始單據(jù)就不用附。

未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失（非經(jīng)營(yíng)性損失），以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等），其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

對(duì)出口企業(yè)進(jìn)口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)免征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅，來(lái)料加工出口貨物免征增值稅、消費(fèi)稅，來(lái)料加工企業(yè)取得的工繳費(fèi)收入免征增值稅、消費(fèi)稅，但其耗用的國(guó)內(nèi)貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本。

而如果是未認(rèn)證的發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出了，則是這樣的：

1.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未認(rèn)證時(shí)，做分錄：

借：原材料/庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

2.認(rèn)證通過(guò)，抵扣時(shí)做分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)

正常銷(xiāo)售情況下，向購(gòu)貨方收取的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額或簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)納稅額，這部分稅額因其不參與成本和損益的計(jì)算，直接在應(yīng)繳稅費(fèi)科目中核算，也就不存在是否在所得稅前扣除問(wèn)題。

未認(rèn)證的專(zhuān)票如何作廢

一、考慮能否"紅沖"。

這事必須與供應(yīng)商達(dá)成一致。

紅沖的理由有:退貨、退款、開(kāi)票有誤等。檢查一下,能否達(dá)成這些理由。比如,退款的理由包括:商品不符合要求、商品造成損失,或者滿(mǎn)足其它合同約定應(yīng)該退款的條款。

二、如果真被稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)了,實(shí)際上是認(rèn)證逾期,根本沒(méi)有退款、退貨或開(kāi)票有誤的行為,比如,內(nèi)部舉報(bào)或會(huì)計(jì)承認(rèn)等證據(jù)。不排除稅務(wù)會(huì)往虛開(kāi)上面扯,認(rèn)為是虛開(kāi)紅字發(fā)票。所以也算有風(fēng)險(xiǎn)。

就算認(rèn)定虛開(kāi),但由于紅票金額低,所開(kāi)稅款金額肯定小于0元,所以,永遠(yuǎn)不可能達(dá)到追訴標(biāo)準(zhǔn),所以實(shí)際上沒(méi)有虛開(kāi)的風(fēng)險(xiǎn)。未來(lái)基于紅沖開(kāi)具的藍(lán)票,因?yàn)橛姓鎸?shí)業(yè)務(wù)為甚至,所以,也無(wú)法認(rèn)定為虛開(kāi)。

當(dāng)然,如果真的弄虛作假,屬于違反了增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用的規(guī)定,能不能罰點(diǎn)款,要看稅務(wù)如何處理。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出用什么做原始憑證？企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失（非經(jīng)營(yíng)性損失），以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等），其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，有原始單據(jù)就附上，沒(méi)有原始單據(jù)就不用附。