你好，你是在25年調(diào)了。

同學，你好 那26年報匯算清繳的時候再調(diào)減 后一個問題：是25年匯算清繳額時候調(diào)，如果再26年6月份之前獲取發(fā)票，就不要調(diào)整了，這個當作25年的費用

那個是更正23年的年報，然后做匯算

您好，是的，23年我們調(diào)增的，現(xiàn)在收回來，就是您寫的這2個分錄，我們還是去更正23年申報表，2023年年度匯繳申報時，在A105000表中，其他 欄，將這部分金額填入調(diào)增金額，現(xiàn)在我們?nèi)ジ@個年度匯繳申報表，把原來調(diào)增的那一個改為0就可以了，那當然我們營業(yè)外支出賬載也是0

2024 年賬務處理 沖減采購成本（暫估紅字沖回） 借：應付賬款 —— 供應商 2,000,000 貸：以前年度損益調(diào)整 —— 主營業(yè)務成本（暫估） 2,000,000 （因未收到紅字發(fā)票，暫估沖減成本，待取得發(fā)票后調(diào)整進項稅） 調(diào)整企業(yè)所得稅（假設稅率 25%） 借：以前年度損益調(diào)整 —— 所得稅費用 500,000 貸：應交稅費 —— 應交所得稅 500,000 （沖回成本后增加應納稅所得額 200 萬，補提所得稅 200 萬 ×25%） 結轉以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 1,500,000 貸：利潤分配 —— 未分配利潤 1,500,000 預計負債（預估未來退貨成本） 借：以前年度損益調(diào)整 —— 主營業(yè)務收入（暫估） 2,500,000 貸：預計負債 —— 應付退貨款 2,500,000 沖減預計主營業(yè)務成本（按原結轉成本） 借：庫存商品（暫估） 2,000,000 貸：以前年度損益調(diào)整 —— 主營業(yè)務成本（暫估） 2,000,000 調(diào)整預計負債對所得稅的影響 借：遞延所得稅資產(chǎn) 125,000 貸：以前年度損益調(diào)整 —— 所得稅費用 125,000 （預計負債形成可抵扣暫時性差異 250 萬 ×25%） 結轉以前年度損益調(diào)整（第二步） 借：利潤分配 —— 未分配利潤 375,000 貸：以前年度損益調(diào)整 375,000 2024 年納稅調(diào)整 增值稅 因未取得紅字發(fā)票，2024 年暫不調(diào)整進項稅，需在取得紅字發(fā)票當期作進項稅轉出。 若已向客戶開具紅字發(fā)票，需沖減 2024 年銷項稅；若未開具，則無需調(diào)整。 企業(yè)所得稅 調(diào)增 2024 年應納稅所得額 200 萬元（沖回成本）。 預計負債 250 萬元需作納稅調(diào)增（會計確認損失，稅法尚未實際發(fā)生）。 實際發(fā)生退貨時（2025 年），調(diào)減應納稅所得額 250 萬元。 后續(xù)處理（2025 年實際退款時） 收到紅字發(fā)票 借：應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額轉出） 260,000 貸：應付賬款 —— 供應商 260,000 退還客戶貨款 借：預計負債 —— 應付退貨款 2,500,000 貸：銀行存款 2,500,000 調(diào)整 2025 年企業(yè)所得稅 沖減 2025 年應納稅所得額 250 萬元（實際退貨）。