麻煩文文老師回答一下問題吧。謝謝了。公司是合伙企業(yè)。合伙人是兩個有限公司。（A企業(yè)和B企業(yè)）假設2024年合伙企業(yè)沒有所得，利潤都是負數(shù)，但是2024年有業(yè)務招待費需要調(diào)增。A企業(yè)和B企業(yè)在做所得稅匯算清繳的時候需要在納稅調(diào)整項目明細表里那一行“合伙企業(yè)法人合伙人應分得的應納稅所得額”里填寫嗎？
在這種情況下，A 企業(yè)和 B 企業(yè)在做所得稅匯算清繳時，“合伙企業(yè)法人合伙人應分得的應納稅所得額” 這一行 不需要填寫
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自然人甲和自然人乙成立了A投資有限公司和B有限合伙企業(yè)（股權比例都一樣），A公司和其他公司合伙成了投資基金合伙企業(yè)C，后A將在C企業(yè)的股權原值轉(zhuǎn)讓給了B公司。A收到B公司的股權轉(zhuǎn)讓款部分是否需要繳納企業(yè)所得稅？匯算清繳時這部分收入填在哪里？怎么做匯算調(diào)整？
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如果宋生老師沒下班。麻煩他回答一下，謝謝了。合伙企業(yè)2022年成立。有兩個合伙人，一個是公司，一個是自然人。2024年10月底做了股權轉(zhuǎn)讓。那個自然人轉(zhuǎn)成了公司。2025年1月份合伙企業(yè)分紅（分給了兩個公司）。假設這兩個合伙人分別為A企業(yè)和B企業(yè)。第一個問題是這個A企業(yè)做2024年匯算清繳的時候，納稅調(diào)整項目明細表里有一行合伙企業(yè)法人合伙人應分得的應納稅所得額，這一行是不是需要調(diào)增合伙企業(yè)從成立以來這三年需要調(diào)整的項目（按照出資比例）？第二個問題是變更后的B企業(yè)做所得稅匯算清繳的時候這一行需要填寫嗎？
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麻煩宋生老師回答一下，謝謝了。麻煩宋生老師回答一下，謝謝了。合伙企業(yè)2022年成立。有兩個合伙人，一個是公司，一個是自然人。2024年10月底做了股權轉(zhuǎn)讓。那個自然人轉(zhuǎn)成了公司。2025年1月份合伙企業(yè)分紅（分給了兩個公司）。假設這兩個合伙人分別為A企業(yè)和B企業(yè)。第一個問題是這個A企業(yè)做2024年匯算清繳的時候，納稅調(diào)整項目明細表里有一行合伙企業(yè)法人合伙人應分得的應納稅所得額，這一行是不是需要調(diào)增合伙企業(yè)從成立以來這三年需要調(diào)整的項目（按照出資比例）？第二個問題是變更后的B企業(yè)做所得稅匯算清繳的時候這一行需要填寫嗎？
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公司是合伙企業(yè)。合伙人是兩個有限公司。（A企業(yè)和B企業(yè)）假設2024年合伙企業(yè)沒有分紅，但是2024年有業(yè)務招待費需要調(diào)增。A企業(yè)和B企業(yè)在做所得稅匯算清繳的時候需要在納稅調(diào)整項目明細表里那一行“合伙企業(yè)法人合伙人應分得的應納稅所得額”里填寫嗎？
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麻煩文文老師回答一下問題吧。謝謝了。公司是合伙企業(yè)。合伙人是兩個有限公司。（A企業(yè)和B企業(yè)）假設2024年合伙企業(yè)沒有所得，利潤都是負數(shù)，但是2024年有業(yè)務招待費需要調(diào)增。A企業(yè)和B企業(yè)在做所得稅匯算清繳的時候需要在納稅調(diào)整項目明細表里那一行“合伙企業(yè)法人合伙人應分得的應納稅所得額”里填寫嗎？
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那2024年合伙企業(yè)發(fā)生的的調(diào)增項需要在哪里調(diào)增？
A 企業(yè)和 B 企業(yè)做匯算清繳時，無需在 “合伙企業(yè)法人合伙人應分得的應納稅所得額” 一行填寫，因合伙企業(yè)無所得可供分配。 合伙企業(yè)調(diào)增項： 合伙企業(yè)自身應記錄調(diào)整事項，計算合伙人應納稅所得額時先按會計核算成果，再做納稅調(diào)整。 A、B 企業(yè)無需在自身納稅調(diào)整項目明細表中單獨調(diào)整，因合伙企業(yè) “先分后稅”，當下無所得，合伙人無需額外處理。若后續(xù)年度合伙企業(yè)盈利，彌補虧損后有剩余所得，按分配規(guī)則分給合伙人，合伙人再進行納稅申報處理。
同樣的問題我問第二遍答案就不一樣了嗎？是一個人回復的嗎？
A 企業(yè)和 B 企業(yè)是否填寫 “合伙企業(yè)法人合伙人應分得的應納稅所得額”，取決于合伙企業(yè)經(jīng)過納稅調(diào)整（包括業(yè)務招待費調(diào)增等 ）后的應納稅所得額是正數(shù)還是負數(shù)
如果22年利潤總額加上調(diào)增項，是負數(shù)。23年的利潤總額加上調(diào)增項，也是負數(shù)。這個表里這一行就不用填，對吧？
對的，具體看是正數(shù)還是負數(shù)
2024年的利潤總額是正數(shù)了。也分紅了。利潤總額是388萬。分紅分了347萬。24年也有調(diào)增項，這個表里這一行應該如何計算？
利潤總額需要累計計算嗎？往年的數(shù)據(jù)是否需要合并其中計算？
關于利潤總額是否累計計算 不需要累計計算。在計算 “合伙企業(yè)法人合伙人應分得的應納稅所得額” 時，是針對當年度合伙企業(yè)經(jīng)過納稅調(diào)整后的應納稅所得額進行計算，不涉及往年利潤總額的累計。每一個納稅年度都是獨立核算的，僅以該年度合伙企業(yè)的經(jīng)營成果（經(jīng)過納稅調(diào)整后 ）為依據(jù)來確定合伙人應分得的應納稅所得額。 往年數(shù)據(jù)是否合并計算 往年的數(shù)據(jù)不需要合并計算。合伙企業(yè)和合伙人的所得稅計算是按年度分別進行的，每個年度的經(jīng)營情況和納稅調(diào)整情況都是獨立處理的。即使往年存在未彌補虧損等情況，也有專門的虧損彌補政策（如企業(yè)所得稅一般允許用以后年度的盈利彌補以前年度虧損，但有年限限制等 ），但在計算當年度 “合伙企業(yè)法人合伙人應分得的應納稅所得額” 時，只考慮當年度合伙企業(yè)的相關數(shù)據(jù)，不與往年數(shù)據(jù)合并。 所以，A 企業(yè)和 B 企業(yè)應按合伙協(xié)議約定比例計算應分得的應納稅所得額并填寫在相應行次，計算時不累計計算利潤總額，也不合并往年數(shù)據(jù)。
那2024年利潤表里的利潤總額是489萬加上調(diào)增項1萬，按照490萬交企業(yè)所得稅？這是稅收金額。賬載金額按照分紅確認投資收益的數(shù)據(jù)？按照兩者差額繳納？
2022 - 2023 年2022 年和 2023 年，合伙企業(yè)利潤總額加調(diào)增項后是負數(shù)，A 企業(yè)和 B 企業(yè)做所得稅匯算清繳時，無需在 “合伙企業(yè)法人合伙人應分得的應納稅所得額” 一行填寫。2024 年“合伙企業(yè)法人合伙人應分得的應納稅所得額” 填寫：需填寫。2024 年合伙企業(yè)應納稅所得額為 490 萬，A 企業(yè)和 B 企業(yè)要按合伙協(xié)議約定的分配比例，確定各自應分得的應納稅所得額，填入該項目。若協(xié)議未約定或不明確，按協(xié)商決定的比例；協(xié)商不成，按實繳出資比例；無法確定出資比例則按合伙人數(shù)量平均計算2。稅收金額與賬載金額1：稅收金額：是按上述方法計算出的法人合伙人應納稅所得額。如 A 企業(yè)分配比例x%，則稅收金額為490* x%萬元。賬載金額：若會計按分紅確認投資收益，就是實際分到的紅利金額。納稅調(diào)整：比較賬載金額與稅收金額，賬載金額小則調(diào)增，大則調(diào)減，按調(diào)整后的應納稅所得額繳納企業(yè)所得稅，不是按兩者差額簡單繳納。
合伙企業(yè)的應納稅所得額可以先扣除以前年度的虧損吧？
是彌補以前年度虧損
就是可以先用以前年度虧損的。剩余的按照應納稅所得額交對吧？老師。
同學你好 對的，是這樣的
那以前年度虧損這個金額需要扣除往年的調(diào)增項嗎？
? 這個不需要的哦，以前年度都調(diào)增了不是嗎
假如2022年利潤總額-30萬，調(diào)增項9萬。23年利潤總額-70萬，調(diào)增項1萬。24年利潤總額489萬，調(diào)增項1萬。合伙人是按照多少計算應納稅所得額？麻煩寫寫計算過程吧。謝謝老師了。
2022 年 應納稅所得額 = 利潤總額 + 調(diào)增項 = -30 + 9 = -21（萬元），當年無需繳納企業(yè)所得稅，虧損 21 萬元可結轉(zhuǎn)以后年度彌補。 2023 年 應納稅所得額 = 利潤總額 + 調(diào)增項 = -70 + 1 = -69（萬元），當年無需繳納企業(yè)所得稅，累計虧損為 21 + 69 = 90 萬元，可結轉(zhuǎn)以后年度彌補。 2024 年 應納稅所得額 = 利潤總額 + 調(diào)增項 - 以前年度虧損 = 489 + 1 - 90 = 400（萬元） 所以，合伙人應按照 400 萬元計算應納稅所得額。