您好，24年辦公費(fèi)的分錄紅沖，管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 用以前年度損益調(diào)整（沒有這個(gè)科目直接用 利潤分配-未分配利潤）代替，同時(shí)2024年的年報(bào)和所得稅匯繳申報(bào)表。也就是申報(bào)數(shù)據(jù)用調(diào)整后的。 2024年的財(cái)務(wù)年報(bào)也要調(diào)整

你好，不需要記賬，調(diào)表不調(diào)賬。（不管它是記入管理費(fèi)用還是記入營業(yè)外支出，季度預(yù)繳所得稅都是可以扣除的，只是所得稅匯算清繳的時(shí)候，不能稅前扣除，納稅調(diào)增。）

您好，更正申報(bào)2024年，把300的成本費(fèi)用入到2024年利潤表里，同時(shí)年度匯繳時(shí)也要納稅調(diào)增300萬沒有報(bào)個(gè)稅的工資費(fèi)用哦，不追溯是咱賬沒有錯(cuò)的情況下哦 2013年新生效的是《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》該準(zhǔn)則按未來適用法，取消以前年度損益調(diào)整科目，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)直接計(jì)在當(dāng)期損益。 比如補(bǔ)交所得稅，借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅就可以了。這是說的我們的賬務(wù)處理本身沒有問題，按權(quán)責(zé)發(fā)生制來的。 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 　　關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問題。 　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。 　　依據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)取得以前年度發(fā)票，不允許作當(dāng)期費(fèi)用稅前扣除。

當(dāng)年錯(cuò)賬沖回：借：營業(yè)外收入 10000；貸：以前年度損益調(diào)整 10000。次年調(diào)整利潤：借：以前年度損益調(diào)整 10000；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 2500（假設(shè)稅率25%），利潤分配 7500。虧損年份調(diào)整不影響所得稅費(fèi)用。

沖回去年轉(zhuǎn)銷的業(yè)務(wù)： 借：以前年度損益調(diào)整?-10000 貸：應(yīng)付賬款?-10000 調(diào)整所得稅： 由于?2023?年利潤是虧損的，需判斷沖回該筆業(yè)務(wù)后企業(yè)整體是否仍為虧損狀態(tài)。 如果沖回后企業(yè)仍為虧損，則不涉及所得稅費(fèi)用調(diào)整。 如果沖回后企業(yè)變?yōu)橛麪顟B(tài)，假設(shè)適用所得稅稅率為?25%： 借：以前年度損益調(diào)整（10000×25%）2500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)?——?應(yīng)交所得稅?2500 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整： 借：利潤分配?——?未分配利潤（若涉及所得稅則為?-?10000%2B2500=-7500；若不涉及所得稅則為?-?10000） 貸：以前年度損益調(diào)整（若涉及所得稅則為?-?7500；若不涉及所得稅則為?-?10000）。