老師，我那天問你的如果在匯算清繳前發(fā)現(xiàn)去年的錯(cuò)賬，多計(jì)收入、費(fèi)用或少計(jì)收入、費(fèi)用，你說不能更改去年的憑證，要用以前年度損益調(diào)整來做，匯算清繳的時(shí)候，按以前年度損益調(diào)整之后的來抵扣。我不太明白。我在今年五月進(jìn)行去年匯算清繳時(shí)遇到有一家公司收入平時(shí)少報(bào)了，去稅務(wù)局更正的增值稅報(bào)表，補(bǔ)交的稅，匯算清繳的表收入就是按正確的填的，這種情況不就直接可以更正去年的憑證了嗎？

老師，我們12月份暫估成本，匯算清繳前沒獲得發(fā)票，也就是說我12月暫估其他應(yīng)付款90萬，三月份匯算清繳時(shí)候我調(diào)增這90萬，是不是3月賬務(wù)需要處理為借，其他應(yīng)付款90萬，貸以前年度損益調(diào)整90萬，借，以前年度損益調(diào)整90萬，貸，利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)90萬。這個(gè)賬務(wù)處理是不是在1月到5月匯算清繳任何一個(gè)月調(diào)整都可以對(duì)吧，不一定非要在3月匯算清繳調(diào)增這90萬時(shí)候調(diào)整賬務(wù)，對(duì)嗎，老師，老師你看到以后明天上班以后再回復(fù)。

老師，2022年12月開的發(fā)票貨沒有發(fā)完，所以2022年的12月份沒有確認(rèn)收入，我放在了遞延收益里，但是增值稅收入已經(jīng)在2022年12月申報(bào)了，然后我在2023年做了，借：遞延收益，貸：主營業(yè)務(wù)收入，做了這個(gè)分錄確認(rèn)了那部分收入，現(xiàn)在做年度匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)不對(duì)，然后我把1月確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄在3月紅沖掉了，做了這樣的分錄，借：遞延收益，貸：以前年度損益調(diào)整，借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)，2、借：以前年度損益調(diào)整，貸：庫存商品，借：利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)，貸：以前年度損益調(diào)整……這樣做完以后，附加稅還要考慮嗎？還有就是2022年度總體是虧損狀態(tài)，這還需要做什么分錄嗎？

24年12月確認(rèn)收入10萬，在25年發(fā)現(xiàn)有遺漏，實(shí)際確認(rèn)為12萬，在1月的時(shí)候更正為12萬，更正后是要做以前年度損益調(diào)整，然后在匯算清繳的時(shí)候繳稅就可以了是嘛？

老師，23年公司轉(zhuǎn)讓了持有其他公司10%的股權(quán)（未實(shí)繳），轉(zhuǎn)讓前一個(gè)月的未分配利潤(rùn)有12萬多，但是當(dāng)時(shí)沒有做賬務(wù)處理，現(xiàn)在稅務(wù)查到了風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，要求我們更正?？梢赃@樣處理嗎：借:其他應(yīng)收款_接收方貸：以前年度損益調(diào)整。再去更正23年的年報(bào)和匯算清繳，匯算清繳的時(shí)候，調(diào)減股轉(zhuǎn)所得的金額