發(fā)票開錯了怎么填申報表

首先,應(yīng)將票面金額含稅價4,199.00元,按正確稅率3%計算不含稅金額及稅額,正確計算的不含稅金額4,076.7元,稅額122.3元;其次,按正確計算后的金額填入申報表對應(yīng)的欄次,因企業(yè)該所屬期收入未到達起征點,當(dāng)期收入總額為21,796.12元填入"第10欄",稅額653.88元合計填入"第20欄";最后,在當(dāng)月要將本張發(fā)票紅沖重開,在下個月申報時,紅沖的發(fā)票按同樣方式換算填報.計算過程如下:

不含稅金額:4,199.00÷1.03=4,076.70??

稅額:4,199.00-4,076.7=122.30

當(dāng)期收入:17,719.42+4,076.7=21,796.12

當(dāng)期稅額:531.58+122.3=653.88

注:

1、企業(yè)在開發(fā)票時需注意票面稅率,同時在當(dāng)月結(jié)束前,應(yīng)檢查所有發(fā)票的稅率開具是否準(zhǔn)確,發(fā)現(xiàn)錯誤的發(fā)票才能及時作廢,避免影響納稅申報.

2、發(fā)現(xiàn)發(fā)票稅率錯誤要收回紅沖重開,否則將影響公司的應(yīng)繳稅費,若為專票將影響購買方進項抵扣,導(dǎo)致稅收混亂.

開錯發(fā)票怎么辦?

1、屬于金額、稅額開錯的

①如發(fā)現(xiàn)金額或稅額多開或少開,但購銷雙方未作賬務(wù)處理,則購貨方可將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回(商品銷售發(fā)票即可退回發(fā)票聯(lián),下同),由銷貨方重開正確的發(fā)票,銷售方將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)加蓋"作廢"戳記,粘貼在原存根聯(lián)后面,注明原因.

②如發(fā)現(xiàn)金額、稅額少填開的,但一方或雙方已作賬務(wù)處理,則可由銷貨方按少開的差額,補開一張藍字專用發(fā)票,并在備注欄說明情況,同時對少開的金額應(yīng)進行納稅申報.

如屬銷售金額、稅額多填的,但有一方已作賬務(wù)處理,可分別情況處理:

(1)對銷貨方已作賬務(wù)處理的而購貨方未作賬務(wù)處理,則可由購貨方將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回銷貨方、銷貨方憑以作銷貨退回處理,然后重新開具,開票日期填寫重新開具的日期,并重新申報納稅,銷貨方作銷貨退回處理的方法,可比照國家稅務(wù)總局國稅發(fā)〔1995〕162號文件有關(guān)"銷貨退回折讓"的規(guī)定處理,即可憑購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)填開相同的紅字專用發(fā)票,將記賬聯(lián)撕下,作沖減銷項稅金的憑證,紅字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)不得取下,將退回的藍字發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后面,并在上面注明藍字,放在紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點.

(2)對購銷雙方均已作賬務(wù)處理的,可由購貨方比照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》就其多開的部分差額,可向稅務(wù)機關(guān)申請辦理"銷貨退回折讓"手續(xù),取得紅字發(fā)票,各自沖減銷售金額、銷項稅金和進項金額、進項稅額.

2、屬票面填寫不符合規(guī)定的

如錯開的專用發(fā)票只是票面填寫不符合規(guī)定,并不影響金額和稅額的,無論雙方是否已作帳務(wù)處理,一律采取換票方式,由購貨方將原票退回,銷貨方重新開具符合規(guī)定的專用發(fā)票;開票日期按重新開具的日期填寫,并注明"換票重開"字樣,退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋"作廢"戳記,粘貼在新開的專用發(fā)票存根聯(lián)后.在填報"發(fā)票使用手冊"時,只填發(fā)票號碼,在銷貨金額或購貨金額欄注明"換票"字樣.