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境外所得稅怎么換算成會(huì)計(jì)利潤(rùn)
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許老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師
4.99
解題: 3.72w
引用 @ 浩瀚星辰 發(fā)表的提問：
想請(qǐng)教一下，支付境外服務(wù)費(fèi)，代扣代繳增值稅及所得稅，計(jì)稅金額要怎么算，按實(shí)際支付金額直接算還是要換算？增值稅6，所得稅10，附加費(fèi)
首先計(jì)算增值稅。增值稅=服務(wù)費(fèi)/（1+6%）*6%，附加費(fèi)在增值稅的基礎(chǔ)上計(jì)算。所得稅=（服務(wù)費(fèi)-增值稅及附加）*10%
31樓
2022-10-18 12:28:00
全部回復(fù)
浩瀚星辰：回復(fù)許老師 老師幫看看這種算法對(duì)不對(duì)，支付給境外4166美元，是對(duì)方收到的凈收入，要不要還原成稅前金額再來計(jì)算
2022-10-18 13:00:08
許老師：回復(fù)浩瀚星辰凈收入啊，你假設(shè)稅前（含增值稅）為X元。X/（1+6%）*（1-6%*附加費(fèi)稅率）*90%=4166，解方程后與4166美元做差，即可得應(yīng)代扣代繳的所有稅款。
2022-10-18 13:20:40
郭老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 70.41w
引用 @ 近 發(fā)表的提問：
境外支付代扣代繳增值稅印花稅所得稅怎么計(jì)算
借：成本或者費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅 貸：銀行存款
32樓
2022-10-19 07:51:02
全部回復(fù)
文老師
職稱：中級(jí)職稱
4.97
解題: 7.38w
引用 @ 虛心的柚子 發(fā)表的提問：
境外貿(mào)易產(chǎn)生的利潤(rùn)，企業(yè)所得稅有優(yōu)惠政策嗎？
您好，您是出口企業(yè)是嗎
33樓
2022-10-19 08:19:34
全部回復(fù)
羅老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
4.96
解題: 1.7w
引用 @  蔚藍(lán)  發(fā)表的提問：
在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，如果在外國(guó)有分支機(jī)構(gòu)，那么從國(guó)外分回的稅后利潤(rùn)需要記入會(huì)計(jì)利潤(rùn)嗎？
需要計(jì)入會(huì)計(jì)利潤(rùn) （投資收益）
34樓
2022-10-19 08:43:15
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 62.44w
引用 @ 菲童牛寶 發(fā)表的提問：
在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，如果在外國(guó)有分支機(jī)構(gòu)，那么從國(guó)外分回的稅后利潤(rùn)需要記入會(huì)計(jì)利潤(rùn)嗎？
你好，需要計(jì)入投資收益，計(jì)入利潤(rùn)總額的
35樓
2022-10-19 08:57:59
全部回復(fù)
大海老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
4.99
解題: 0.64w
引用 @ 小葉子10325279 發(fā)表的提問：
老師，您好！請(qǐng)問一下，我在填企業(yè)年度匯算清繳報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表里當(dāng)年境內(nèi)所得額，與利潤(rùn)表里的凈利潤(rùn)金額對(duì)不上，是怎么回事呢？那個(gè)當(dāng)年境內(nèi)所得額是怎么計(jì)算得來的？
你好，企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表里當(dāng)年境內(nèi)所得額的數(shù)據(jù)，與利潤(rùn)表里的凈利潤(rùn)是不一致的。利潤(rùn)表里的利潤(rùn)是會(huì)計(jì)利潤(rùn)，所得稅匯算清繳是稅務(wù)利潤(rùn)，兩者不可相比較的。 當(dāng)年境內(nèi)所得額這個(gè)數(shù)據(jù)是來自于A100000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類），你把A100000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）截圖發(fā)上來。
36樓
2022-10-20 07:49:24
全部回復(fù)
小葉子10325279：回復(fù)大海老師 老師，截圖已上傳，麻煩幫忙看看。
2022-10-20 08:23:40
大海老師：回復(fù)小葉子10325279表里的數(shù)據(jù)不對(duì)，有以下幾點(diǎn)。 1、利潤(rùn)表里的利潤(rùn)總額=336464.81，A100000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）里的利潤(rùn)總額=334266.17，這兩個(gè)數(shù)據(jù)應(yīng)該是相等的，差額是2198.64，A100000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）里損益的數(shù)據(jù)，你要和利潤(rùn)表里的數(shù)據(jù)核對(duì)，保證利潤(rùn)表里的利潤(rùn)總額=A100000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）里的利潤(rùn)總額 2、A100000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）里的“四、納稅調(diào)整后所得”=企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表里當(dāng)年境內(nèi)所得額的數(shù)據(jù)
2022-10-20 08:40:32
小葉子10325279：回復(fù)大海老師 老師，我公司是建筑企業(yè)，一般納稅人，我在做計(jì)提及發(fā)放會(huì)計(jì)分錄時(shí)，把辦公室人員放在應(yīng)付職工薪酬里，把工地上工作的管理人員、員工放在了在建工程-員工工資里，我這樣做對(duì)不對(duì)呢？工地上工作的管理人員、員工工資，能否放在應(yīng)付職工薪酬里？
2022-10-20 09:09:40
小葉子10325279：回復(fù)大海老師 工地上工作的管理人員、員工工資，在填匯算清繳報(bào)表時(shí)，能填在哪個(gè)位置？
2022-10-20 09:34:57
大海老師：回復(fù)小葉子10325279只要是涉及到工資薪金，都是放在應(yīng)付職工薪酬。你這樣處理是正確的。
2022-10-20 09:57:33
小葉子10325279：回復(fù)大海老師 但我把工地上工作的管理人員、員工工資，放在了在建工程-員工工資里，應(yīng)該要怎么調(diào)整賬務(wù)？在填匯算清繳報(bào)表時(shí)，能填在哪個(gè)位置？
2022-10-20 10:23:36
大海老師：回復(fù)小葉子10325279把工地上工作的管理人員、員工工資，放在在建工程-員工工資，是對(duì)的， 計(jì)提時(shí) 借：在建工程-員工工資 ? ?貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 你的意思是你把工地上工作的管理人員、員工工資，只通過了在建工程-員工工資，沒有通過應(yīng)付職工薪酬-工資？ 如果沒有通過應(yīng)付職工薪酬-工資，不需要調(diào)賬，在A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表里，把這部分工資加進(jìn)去就可以。
2022-10-20 10:36:51
小葉子10325279：回復(fù)大海老師 老師，這次匯算清繳后，我們需要補(bǔ)繳所得稅2千多元，所以我想問問能否把工地上工作的管理人員、員工工資在這次匯算清繳報(bào)表里反映出來，增加費(fèi)用，以減少營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。
2022-10-20 10:50:07
大海老師：回復(fù)小葉子10325279可以的，你把把工地上工作的管理人員、員工工資反映在A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表里，是正常的，是如實(shí)申報(bào)。
2022-10-20 11:02:18
小葉子10325279：回復(fù)大海老師 好的，明白了，謝謝老師！
2022-10-20 11:30:07
大海老師：回復(fù)小葉子10325279不客氣，祝工作順利
2022-10-20 11:55:26
小葉子10325279：回復(fù)大海老師 老師，您好！昨天跟你說的關(guān)于工資的問題，賬上管理人員工資是330127.64元，管理費(fèi)用—管理人員職工薪酬里，賬上工地上工作的管理人員、員工工資是903030.36元，放在了在建工程—員工工資里。那個(gè)A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表里第1行第1、2、5列應(yīng)該怎么填數(shù)？麻煩幫我看看截圖上填寫的數(shù)據(jù)對(duì)不對(duì)？
2022-10-20 12:20:16
小葉子10325279：回復(fù)大海老師 老師，剛才忘記上傳截圖了，麻煩現(xiàn)在幫我看看截圖內(nèi)容填得對(duì)不對(duì)
2022-10-20 12:34:59
大海老師：回復(fù)小葉子10325279賬載金額不只是管理人員工資是330127.64元，還要加上工地上工作的管理人員、員工工資903030.36元，實(shí)際發(fā)生額和稅收金額對(duì)的
2022-10-20 12:51:54
小葉子10325279：回復(fù)大海老師 老師，工地上的員工工資，我在賬上是做在在建工程-員工工資，這樣的話，A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表里第1行第1列的賬載金額，不應(yīng)該是只填賬上反映的管理費(fèi)用—管理人員職工薪酬嗎？這次匯算清繳后，我們需要補(bǔ)繳所得稅2千多元，所以我想把工地上工作的管理人員、員工工資在這次匯算清繳報(bào)表里反映出來，增加費(fèi)用，以減少營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。如果賬載金額實(shí)際發(fā)生額及稅收金額一致，都是填1233158元的話，就沒有納稅調(diào)整金額了
2022-10-20 13:11:31
大海老師：回復(fù)小葉子10325279A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表里第1行第1列的賬載金額，不是只反映管理費(fèi)用里面的職工薪酬，只要涉及到職工薪酬，都要反映進(jìn)去。 根據(jù)實(shí)際情況，只能這樣反映，不能特意為了減少利潤(rùn)而虛增其他費(fèi)用的。
2022-10-20 13:37:03
大海老師：回復(fù)小葉子10325279你2021年計(jì)提的管理費(fèi)用項(xiàng)下職工薪酬、工地上管理人員及員工工資，有沒有在匯算清繳前實(shí)際發(fā)放掉？
2022-10-20 14:03:14
小葉子10325279：回復(fù)大海老師 我的意思不是想虛增費(fèi)用，我想知道工地上的管理人員及工人工資算不算費(fèi)用？
2022-10-20 14:17:07
小葉子10325279：回復(fù)大海老師 在匯算清繳前有實(shí)際發(fā)放，但工地了管理人員及員工工資，做賬時(shí)我沒有放在管理費(fèi)用，而放在了在建工程-員工工資項(xiàng)下
2022-10-20 14:38:07
小葉子10325279：回復(fù)大海老師 老師，期間費(fèi)用明細(xì)表里，管理費(fèi)用那里，能否把工地上的管理人員及工人工資金額加進(jìn)去？
2022-10-20 14:58:24
小葉子10325279：回復(fù)大海老師 老師，請(qǐng)問在嗎？因?yàn)椴欢趺醋?，麻煩老師多多指教?/div>
2022-10-20 15:26:12
大海老師：回復(fù)小葉子10325279工地上的管理人員及工人工資屬于應(yīng)付職工薪酬。 期間費(fèi)用明細(xì)表里的管理費(fèi)用，不能把工地上管理人員及員工工資加進(jìn)去。
2022-10-20 15:43:22
小葉子10325279：回復(fù)大海老師 那工地上的管理人員及工人工資，應(yīng)該是屬于工程成本？能否反映在主營(yíng)業(yè)務(wù)成本里？
2022-10-20 16:09:39
大海老師：回復(fù)小葉子10325279是的，可以的，應(yīng)當(dāng)反映在成本里，根據(jù)你賬上實(shí)際情況來。
2022-10-20 16:27:59
郭老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 70.41w
引用 @ 宋世英 發(fā)表的提問：
我問一下匯算清繳里所得稅彌補(bǔ)虧損表里當(dāng)年境內(nèi)所得額是怎么取數(shù)的？是利潤(rùn)表的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)還是利潤(rùn)總額
匯算清繳調(diào)整之后的利潤(rùn)
37樓
2022-10-20 07:58:21
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 62.44w
引用 @ 李邱英 發(fā)表的提問：
請(qǐng)問境外人員年終獎(jiǎng)扣交個(gè)人所得稅怎么計(jì)算
你好，先除以12，以商數(shù)確定適用稅率，速算扣除數(shù) 全年一次性獎(jiǎng)金*適用稅率 ——速算扣除數(shù) 計(jì)算個(gè)人所得稅金額
38樓
2022-10-20 08:26:52
全部回復(fù)
陳詩晗老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 一朵小發(fā)發(fā) 發(fā)表的提問：
某企業(yè)2021年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得為500萬元，從境外甲國(guó)取得兩項(xiàng)所得分別為經(jīng)營(yíng)所得100萬（適用稅率30%）和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得50萬（20%），該企業(yè)國(guó)內(nèi)適用的稅率為25%。利用抵免法計(jì)算該公司境外所得應(yīng)納稅額、境內(nèi)外所得應(yīng)納稅額？
100×25%＝25，50×20%＝10 （500.100+50）×25%-25-10 你計(jì)算一下結(jié)果同學(xué)
39樓
2022-10-20 08:35:21
全部回復(fù)
羅老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
4.96
解題: 1.7w
引用 @ 楠 發(fā)表的提問：
我們公司的會(huì)計(jì)離職了，現(xiàn)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳，今天查看報(bào)表有一個(gè)待處理財(cái)產(chǎn)損益，以前會(huì)計(jì)給轉(zhuǎn)成本年利潤(rùn)，未分配利潤(rùn)里，形成利潤(rùn)，在企業(yè)所得稅匯算清繳中怎么填？需要調(diào)增，做成營(yíng)業(yè)外收入嗎？》
怎么沒人回答？ 是在哪個(gè)地方調(diào)增？
40樓
2022-10-20 08:57:59
全部回復(fù)
羅老師：回復(fù)楠需要在營(yíng)業(yè)外收入中體現(xiàn)。
2022-10-20 09:47:34
易 老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
4.96
解題: 11.29w
引用 @ 平淡的野狼 發(fā)表的提問：
你好老師，請(qǐng)問當(dāng)年境內(nèi)所得額本年度用利潤(rùn)總額怎么計(jì)算，謝謝你
您好，境內(nèi)所得額依據(jù)您 公司境內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤(rùn)表里的利潤(rùn)總額來核算。
41樓
2022-10-21 07:38:30
全部回復(fù)
閻老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.98
解題: 0.99w
引用 @ 明天會(huì)更好 發(fā)表的提問：
境外稅前所得額為什么是利潤(rùn)+已交稅的部分呢？是因?yàn)槠髽I(yè)所得稅是價(jià)內(nèi)稅嗎？
你好，因?yàn)橐€原境外的稅前利潤(rùn)。所得稅和價(jià)錢無關(guān)，就是按照應(yīng)納稅所得額和稅率計(jì)算出來的稅額，應(yīng)納稅所得額是不含稅的。
42樓
2022-10-21 07:57:12
全部回復(fù)
明天會(huì)更好：回復(fù)閻老師 那這個(gè)已交稅的部分是什么呢？
2022-10-21 08:26:18
明天會(huì)更好：回復(fù)閻老師 利潤(rùn)不是稅前利潤(rùn)嗎？為什么要還原呢？
2022-10-21 08:40:58
閻老師：回復(fù)明天會(huì)更好收到的分紅是境外的稅后利潤(rùn)，在境外已經(jīng)交過所得稅的，在國(guó)內(nèi)可以扣減。
2022-10-21 09:00:14
明天會(huì)更好：回復(fù)閻老師 可是雖然交過稅，但是如果屬于價(jià)外稅的話，稅不該計(jì)入境外稅前所得額吧？
2022-10-21 09:14:05
閻老師：回復(fù)明天會(huì)更好因?yàn)閲?guó)別不同，可能會(huì)有稅率差，要按照國(guó)內(nèi)的稅率計(jì)算，把差額找平
2022-10-21 09:36:08
陳詩晗老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 香蕉洋蔥 發(fā)表的提問：
為什么這里的無形資產(chǎn)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額？無形資產(chǎn)成本不是會(huì)影響利潤(rùn)嗎？另外怎么樣會(huì)影響應(yīng)納稅所得額？
無形資產(chǎn)，比如說你現(xiàn)在有一個(gè)100萬的無形資產(chǎn)。那么這個(gè)無形資產(chǎn)是可以按照75%加計(jì)扣除。那么，這個(gè)加計(jì)扣除部分并不會(huì)影響你的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。因?yàn)檫@個(gè)加計(jì)扣除只是一個(gè)稅收優(yōu)惠，在你享受這個(gè)稅收優(yōu)惠的時(shí)候，影響你的應(yīng)納稅所得額。
43樓
2022-10-21 08:17:38
全部回復(fù)
張壹老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
4.99
解題: 1.24w
引用 @ May。 發(fā)表的提問：
老師，我司需要向境外支付品牌使用費(fèi)，涉及的增值稅及附加稅我司承擔(dān)，所得稅境外方承擔(dān)。會(huì)計(jì)上賬務(wù)處理怎么做？稅款怎么計(jì)算？
你好,按使用費(fèi)-減去對(duì)方要在中國(guó)代交的所得稅后付款的凈額,還原增值稅和所得稅進(jìn)行代扣代繳增值稅,增值稅附加稅及代扣所得稅
44樓
2022-10-21 08:34:53
全部回復(fù)
冉老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
4.98
解題: 7.66w
引用 @ 周純 發(fā)表的提問：
跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅,企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí),其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 為什么不能用境內(nèi)的盈利彌補(bǔ)境外的虧損，那境外的盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)虧損嗎？
你好，這個(gè)是不可以的，你可以這么理解，這樣不利于稅局的，不然有些公司專門在境外設(shè)立一些公司，造假，監(jiān)控不到，就會(huì)影響境內(nèi)稅收
45樓
2022-10-21 08:57:59
全部回復(fù)

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

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