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2023年對(duì)方開(kāi)具的紙質(zhì)管理費(fèi)用發(fā)票，2024年12月取得其加蓋發(fā)票專(zhuān)用章的發(fā)票復(fù)印件后，在2024年12月做以前年度損益科目，2024年匯算清繳時(shí)，可以通過(guò)納稅調(diào)減項(xiàng)目來(lái)列支這筆管理費(fèi)用不，起到不浪費(fèi)這張發(fā)票的作用

2025-01-01 09:54
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-01-01 09:56

不可以在 2024 年匯算清繳時(shí)通過(guò)納稅調(diào)減項(xiàng)目來(lái)列支這筆管理費(fèi)用。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2018 年第 28 號(hào)）規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證。如果在匯算清繳期結(jié)束后才取得發(fā)票，需要追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補(bǔ)年限不得超過(guò)五年，而不能在取得發(fā)票的年度進(jìn)行納稅調(diào)減。

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快賬用戶6561 追問(wèn) 2025-01-01 09:59

匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證，但也是2024年才取得的發(fā)票，去年也沒(méi)暫估，怎么稅前扣除？

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快賬用戶6561 追問(wèn) 2025-01-01 10:00

2023的報(bào)表中沒(méi)有，怎么列支到2023匯算清繳呢

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齊紅老師 解答 2025-01-01 10:01

做跨年的哦 是什么企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

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快賬用戶6561 追問(wèn) 2025-01-01 10:03

跨年？，2023年發(fā)票，2024年入賬做什么科目，列支到哪年匯算清繳？

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齊紅老師 解答 2025-01-01 10:07

嗯，你們是什么企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 我看用以前年度損益調(diào)整還是用利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)

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快賬用戶6561 追問(wèn) 2025-01-01 10:14

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則呢，老師

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齊紅老師 解答 2025-01-01 10:16

借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 貸其他應(yīng)收款或者應(yīng)付賬款

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快賬用戶6561 追問(wèn) 2025-01-01 10:18

以前年度損益，不是也要轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)？

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齊紅老師 解答 2025-01-01 10:19

是的 但是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒(méi)有這個(gè)科目

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不可以在 2024 年匯算清繳時(shí)通過(guò)納稅調(diào)減項(xiàng)目來(lái)列支這筆管理費(fèi)用。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2018 年第 28 號(hào)）規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證。如果在匯算清繳期結(jié)束后才取得發(fā)票，需要追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補(bǔ)年限不得超過(guò)五年，而不能在取得發(fā)票的年度進(jìn)行納稅調(diào)減。
2025-01-01
沒(méi)有規(guī)定跨年的發(fā)票不允許抵扣的。5年以內(nèi)取得的都可以抵扣 追補(bǔ)年限五年以內(nèi)的都可以 用以前年度損益調(diào)整企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 形成重大影響的。
2025-01-01
你好可以的 可以抵扣的
2025-01-01
過(guò)期是23年業(yè)務(wù)，可以用。也可以扣除
2024-12-31
不是不涉及所得稅費(fèi)用，只是不直接調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)
2021-09-09
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