2.甲公司屬于高新技術(shù)企業(yè)，適用的所得稅稅率為15%,2018年12月31日預(yù)計2020年以后不再屬于高新技術(shù)企業(yè)，且所得稅稅率將變更為25%。(1)2018年1月1日期初余額資料：遞延所得稅負債期初余額為30萬元（即因上年交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異200萬元而確認的）;遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為13.5萬元（即因上年預(yù)計負債產(chǎn)生可抵扣暫時性差異90萬元而確認的）。(2)2018年12月31日期末余額資料：交易性金融資產(chǎn)賬面價值為1500萬元，計稅基礎(chǔ)為1000萬元；預(yù)計負債賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0萬元。(3)除上述項目外，該企業(yè)其他資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不存在差異。該企業(yè)預(yù)計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。(4)2018年稅前會計利潤為1000萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，確認遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債、所稅稅費用并做會計處理。

用公司話用的個北所得稅稅室為25%，預(yù)計未來期間適用的企北所得稅稅幸不會發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。2018年1月1日，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債的年初余額均為零。甲公司2018年發(fā)生的會計處理與稅收處理存在差異的交易或事項如下：資料一：2017年12月20日，甲公司取得并立即提供給行政管理部門使用的一項初始入賬金額為150萬元的固定資產(chǎn)，項計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為委。會計處理來用年限平均法計提折舊，該固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)與初始入賬金額一致。資料二：2018年11月5日，甲公司取得乙公司股票20萬股，并將其指定為以公允價值計星且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，初始入賬金額為600萬元。該金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)與初始入賬金額一致。2018年12月31日，該股票的公允價值為550萬元。資料三：2018年12月10日，甲公司因當年偷稅漏稅向稅務(wù)機關(guān)繳納罰款200萬元。甲公司2018年度實現(xiàn)的利潤總額為3000萬元?要求計算甲公司2018年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交企業(yè)所得稅

用公司話用的個北所得稅稅室為25%，預(yù)計未來期間適用的企北所得稅稅幸不會發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。2018年1月1日，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債的年初余額均為零。甲公司2018年發(fā)生的會計處理與稅收處理存在差異的交易或事項如下：資料一：2017年12月20日，甲公司取得并立即提供給行政管理部門使用的一項初始入賬金額為150萬元的固定資產(chǎn)，項計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為委。會計處理來用年限平均法計提折舊，該固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)與初始入賬金額一致。資料二：2018年11月5日，甲公司取得乙公司股票20萬股，并將其指定為以公允價值計星且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，初始入賬金額為600萬元。該金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)與初始入賬金額一致。2018年12月31日，該股票的公允價值為550萬元。資料三：2018年12月10日，甲公司因當年偷稅漏稅向稅務(wù)機關(guān)繳納罰款200萬元。甲公司2018年度實現(xiàn)的利潤總額為3000萬元?要求計算甲公司2018年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交企業(yè)所得稅

甲公司2015年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額50萬元，與之對應(yīng)的預(yù)計負債貸方余額為200萬元；遞延所得稅負債無期初余額。甲公司2015年度實現(xiàn)利潤總額9520萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%且預(yù)計在未來保持不變，預(yù)計未來能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2015年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項中，會計處理與稅收處理存在差異的相關(guān)資料如下：資料一：2015年8月，甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。資料二：2015年12月31日，甲公司對應(yīng)收賬款計提了壞賬準備180萬元。資料三：2015年9月，甲公司以銀行存款支付產(chǎn)品保修費用300萬元，同時沖減了預(yù)計負債年初貸方余額200萬元。2015年末，保修期結(jié)束，甲公司不再預(yù)提保修費。資料四：2015年11月5日，甲公司取得乙公司股票20萬股，并將其指定為以公允價值計量且變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，初始入賬金額為600萬元。2015年12月31日，該金融資產(chǎn)的公允價值為550萬元。假定不考慮其他因素，要求：（1）計算甲公司2015年度的應(yīng)交所得稅和所得稅費用（2）根據(jù)資料逐項分析其對遞延所得稅的影響并寫分錄

甲公司2015年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額50萬元，與之對應(yīng)的預(yù)計負債貸方余額為200萬元；遞延所得稅負債無期初余額。甲公司2015年度實現(xiàn)利潤總額9520萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%且預(yù)計在未來保持不變，預(yù)計未來能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2015年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項中，會計處理與稅收處理存在差異的相關(guān)資料如下：資料一：2015年8月，甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。資料二：2015年12月31日，甲公司對應(yīng)收賬款計提了壞賬準備180萬元。資料三：2015年9月，甲公司以銀行存款支付產(chǎn)品保修費用300萬元，同時沖減了預(yù)計負債年初貸方余額200萬元。2015年末，保修期結(jié)束，甲公司不再預(yù)提保修費。資料四：2015年11月5日，甲公司取得乙公司股票20萬股，并將其指定為以公允價值計量且變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，初始入賬金額為600萬元。2015年12月31日，該金融資產(chǎn)的公允價值為550萬元。要求：（1）根據(jù)資料逐項分析其對遞延所得稅的影響金額，并逐筆編制與遞延所得稅有關(guān)的會計分錄（2）計算甲公司利潤表中2015年度所得稅費用