用公司話用的個(gè)北所得稅稅室為25%，預(yù)計(jì)未來期間適用的企北所得稅稅幸不會(huì)發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。2018年1月1日，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的年初余額均為零。甲公司2018年發(fā)生的會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下：資料一：2017年12月20日，甲公司取得并立即提供給行政管理部門使用的一項(xiàng)初始入賬金額為150萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，項(xiàng)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為委。會(huì)計(jì)處理來用年限平均法計(jì)提折舊，該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與初始入賬金額一致。資料二：2018年11月5日，甲公司取得乙公司股票20萬(wàn)股，并將其指定為以公允價(jià)值計(jì)星且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，初始入賬金額為600萬(wàn)元。該金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與初始入賬金額一致。2018年12月31日，該股票的公允價(jià)值為550萬(wàn)元。資料三：2018年12月10日，甲公司因當(dāng)年偷稅漏稅向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納罰款200萬(wàn)元。甲公司2018年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元?要求計(jì)算甲公司2018年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交企業(yè)所得稅

用公司話用的個(gè)北所得稅稅室為25%，預(yù)計(jì)未來期間適用的企北所得稅稅幸不會(huì)發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。2018年1月1日，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的年初余額均為零。甲公司2018年發(fā)生的會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下：資料一：2017年12月20日，甲公司取得并立即提供給行政管理部門使用的一項(xiàng)初始入賬金額為150萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，項(xiàng)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為委。會(huì)計(jì)處理來用年限平均法計(jì)提折舊，該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與初始入賬金額一致。資料二：2018年11月5日，甲公司取得乙公司股票20萬(wàn)股，并將其指定為以公允價(jià)值計(jì)星且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，初始入賬金額為600萬(wàn)元。該金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與初始入賬金額一致。2018年12月31日，該股票的公允價(jià)值為550萬(wàn)元。資料三：2018年12月10日，甲公司因當(dāng)年偷稅漏稅向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納罰款200萬(wàn)元。甲公司2018年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元?要求計(jì)算甲公司2018年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、甲公司2021年度利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元,遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為20萬(wàn)元,遞延所得稅負(fù)債期初余額為10萬(wàn)元。該公司適用的所得稅稅率為25%。假定該公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減,預(yù)計(jì)在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)差異。該公司當(dāng)年與所得稅核算有關(guān)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)如下:①1月8日,以200萬(wàn)元取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資,年末該股票的公允價(jià)值為500萬(wàn)元,確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益300萬(wàn)元。②年末存貨賬面余額為2500萬(wàn)元,經(jīng)測(cè)試存貨的可變現(xiàn)凈值為2400萬(wàn)元,計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元。③因售后服務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債110萬(wàn)元。④確認(rèn)國(guó)債利息收入60萬(wàn)元。⑤支付稅收滯納金、罰款50萬(wàn)元。要求:(1)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅稅額。(2)分別確定①、②、③會(huì)計(jì)事項(xiàng)中產(chǎn)生的暫時(shí)性差異的類型以及金額,然后計(jì)算確定遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅費(fèi)用。(3)編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(單位以萬(wàn)元計(jì))。

甲公司2015年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額50萬(wàn)元，與之對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)負(fù)債貸方余額為200萬(wàn)元；遞延所得稅負(fù)債無(wú)期初余額。甲公司2015年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額9520萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%且預(yù)計(jì)在未來保持不變，預(yù)計(jì)未來能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司2015年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差異的相關(guān)資料如下：資料一：2015年8月，甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬(wàn)元。資料二：2015年12月31日，甲公司對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備180萬(wàn)元。資料三：2015年9月，甲公司以銀行存款支付產(chǎn)品保修費(fèi)用300萬(wàn)元，同時(shí)沖減了預(yù)計(jì)負(fù)債年初貸方余額200萬(wàn)元。2015年末，保修期結(jié)束，甲公司不再預(yù)提保修費(fèi)。資料四：2015年11月5日，甲公司取得乙公司股票20萬(wàn)股，并將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，初始入賬金額為600萬(wàn)元。2015年12月31日，該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為550萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，要求：（1）計(jì)算甲公司2015年度的應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用（2）根據(jù)資料逐項(xiàng)分析其對(duì)遞延所得稅的影響并寫分錄

甲公司2015年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額50萬(wàn)元，與之對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)負(fù)債貸方余額為200萬(wàn)元；遞延所得稅負(fù)債無(wú)期初余額。甲公司2015年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額9520萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%且預(yù)計(jì)在未來保持不變，預(yù)計(jì)未來能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司2015年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差異的相關(guān)資料如下：資料一：2015年8月，甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬(wàn)元。資料二：2015年12月31日，甲公司對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備180萬(wàn)元。資料三：2015年9月，甲公司以銀行存款支付產(chǎn)品保修費(fèi)用300萬(wàn)元，同時(shí)沖減了預(yù)計(jì)負(fù)債年初貸方余額200萬(wàn)元。2015年末，保修期結(jié)束，甲公司不再預(yù)提保修費(fèi)。資料四：2015年11月5日，甲公司取得乙公司股票20萬(wàn)股，并將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，初始入賬金額為600萬(wàn)元。2015年12月31日，該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為550萬(wàn)元。要求：（1）根據(jù)資料逐項(xiàng)分析其對(duì)遞延所得稅的影響金額，并逐筆編制與遞延所得稅有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄（2）計(jì)算甲公司利潤(rùn)表中2015年度所得稅費(fèi)用